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税收筹划复习题 1.运用税收优惠进行税收筹划的方式有哪些？ 答：1）退税：税务机关按规定对纳税人已纳税款进行退还。 2）减免税：税务机关依据税收法律、法规以及国家有关税收规定 给予纳税人的减税、免税。 3）3）分劈技术：在合法与合理的情况下，把所得和财产在一个或 多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。 4）抵免技术：现多指从应纳税额中扣除税收抵免额。 5）税基扣除：在合法与合理的情况下，使扣除额增加而直接节税， 或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税收筹划技术。 6）税率差异：是指利用税率差异直接节税。 7）延期纳税：是指延缓一定时期后再缴纳税收。 2.根据不同标准，税收筹划可以分为哪些类型？ 答：1）按税收筹划的主体分类：企业税收筹划与个人税收筹划 2）按税收筹划是否跨域国境：国内税收筹划与国际税收筹划 3）按税收筹划是否针对特别税务事件分类：一般税收筹划与特别 税收筹划 4）按税收筹划效果分类：绝对收益税收筹划与相对收益税收筹划 5）按税收筹划采用的技术方法分类：技术派税收筹划与 用派税 收筹划 6）按税收筹划采用减轻纳税人税负的手段分类：政策派税收筹划 与漏洞派税收筹划 7）按税收筹划期限长短分类：短期税收筹划与长期税收筹划 8）按税收筹划内部人员还是外部人员承担分类：内部税收筹划与 外部税收筹划 3.什么是税收筹划，它具有什么特点？ 答：税收筹划是指在法律规定或许可的范围内，通过对经营、投资、 理财活动的事先筹划和安排，尽可能的实现税负最轻，税后利润最大 化的目标。 税收筹划的特点：合法性，整体性，普遍性，时效性 4.税收筹划应遵循哪些原则？ 答：守法性原则,效益性原则,时效性原则,整体性原则,稳健性原则 5.税收筹划与避税、偷逃税有什么区别？ 答：税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益 最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活 动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行 为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企 业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允 许的范围内，实现节税的目的。 税收筹划与逃税有着本质的不同。逃税是指纳税人通过采取虚报、 谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目 的的违法行为。逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。 避税是指纳税人通过精心安排，利用税法的缺陷、漏洞，利用会 计法规与税法的区别，来达到规避或者减轻其税负的行为。尽管对于 避税的解释在国际上也没有统一的定论，但是，越来越多的国家认为 它是错用或者滥用税法的行为，是有悖于税法立法精神的，为越来越 多的国家所否定。对于较为突出的避税行为，有的国家通过制定法规 或特别条款来加以反对，我国也采取了这种立场与做法。 6.简述税收筹划的效应（作用） 答：一、税收筹划有利于增强企业的竞争力； 二、税收筹划有利于提高企业财会管理水平； 三、税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识； 四、税收筹划有利于贯彻国家宏观政策； 五、税收筹划有利于完善税收政策法规； 六、税收筹划有利于促进社会中介服务的发展。 7.举例说明税负平衡点税收筹划方法的运用 答：举例：利用税负平衡法对混合销售进行税收筹划 设营业收入总额为 Y ，增值率为 V ，增值税税率为 t ,营业税税率 1 为 t ，则：第一步，设置衡量税负平衡点的变量 V ； 2 第二步，设置两套纳税方案：应纳增值税=Y×V×t ，应纳营业税=Y 1 ×t ，第三步，令两套纳税方案的税负相等，当两者税负相等时：Y×V× 2 t =Y×t 1 2 第四步，解出变量 V ，则 V=t2÷t1