科技企业税收优惠政策及税务筹划 课件.pptVIP

四项综合指标 知识产权、科技成果转化能力、研究 开发的组织管理水平、成长性指标等四 项指标，用于评价企业利用科技资源进 行创新、经营创新和取得创新成果等方 面的情况。该四项指标采取加权记分方 式，须达到 70 分以上（不含 70 分） 序号 指标 赋值 1 核心自主知识产 权 30 2 科技成果转化能 力 30 3 研究开发的组织 管理水平 20 4 成长性指标 20 合计 100 认定流程 1 、自我评价 2 、网上注册登记 3 、准备并提交材料 4 、审查认定 5 、公示（有异议需核实处理） 6 、备案、公告、颁发证书 7 、申请享受税收优惠政策 西部大开发优惠政策 ? 政策依据 1. 《财政部 海关总署 国家税务局关于深入 实施西部大开发战略有关税收政策问题的 通知》（财税【 2019 】 58 号） 2. 《国家税务总局关于深入实施西部大开发 战略有关企业所得税问题问题的公告》（ 国家税务总局公告 2019 年第 12 号） ? 优惠内容 1. 自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对 设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目 录》中规定的产业项目为主营业务，且其 当年度主营业务收入占企业收入总额 70% 以上的企业，经企业申请，主管税务机关 审批后，可减按 15% 税率缴纳企业所得税 。 2. 对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓 励类产业及优势产业的项目在投资总额内 进口的自用设备，在政策规定范围内免征 关税。 ? 过渡规定 在《西部地区鼓励类产业目录》公布 前，企业符合《产业结构调整指导目 录（ 2019 ）、产业结构调整指导目录 （ 2019 ）、外商投资产业指导目录 （ 2019 ）和《中西部地区优势产业目 录（ 2019 ）范围的，经审核后可享受 15% 低税率。 资源综合利用 政策依据 1. 《企业所得税法》第三十三条：“企业综 合利用资源，生产符合国家产业政策规定 的产品所取得的收入，可以在计算应纳税 所得额时减计收入。 ” 2. （实施条例》第九十九条 企业所得税法 第三十三条所称减计收入，是指企业以《 资源综合利用企业所得税优惠目录》规定 的资源作为主要原材料，生产国家非限制 和禁止并符合国家和行业相关标准的产品 取得的收入，减按 90% 计入收入 总额 。 前款所称原材料占生产产品材料的比例不得 低于《资源综合利用企业所得税优惠目录 》规定的标准。 3. 《资源综合利用企业所得税优惠目录》 4. 《国家税务总局关于资源综合利用企业所 得税优惠管理问题的通知》（国税函【 2009 】 185 号） 5. 《财政部 国家税务总局关于资源综合利用 及其他产品增值税政策的通知》（财税【 2019 】 156 号） 科技企业税收优惠政策及税务筹划 北京惠诚律师事务所西安分所 王理 2019.11.16 二、 婚前财产问题 三、 婚内财产问题 四、婚姻关系终结后的财产问题 二、 婚前财产问题 三、 婚内财产问题 四、婚姻关系终结后的财产问题 ? 第一部分 税收优惠政策 ? 一、税收优惠的涵义和作用 ? （一）涵义： ? （二）作用： ? 1 、促进产业结构的调整 ? 2 、促进社会经济的协调发展 ? 3 、促进资源的合理配置，实现社会 公平 ? 4 、促进商品流通，实现市场繁荣 ? 二、税收优惠的方式： ? （一）税额优惠： ? 1 、免税 ? 2 、减税 ? 3 、先征后退（再生资源）、先征后返 、即征即退（资源综合利用） ? 4 、税收饶让 ? （二）税率优惠： ? 1 、低税率 ? （三）税基优惠： ? 1 、起征点 ? 2 、免征额 ? 3 、税项扣除 ? 4 、盈亏互抵 ? （四）其它： ? 1 、缓缴税款（税收征管法第三十一条） ? 2 、加速折旧 ? 3 、加计扣除 ? 4 、减计收入（资源综合利用 90% ） 软件生产企业税收优惠 ? 政策沿革 ? 现行主要依据 ? 优惠内容 时间 2000 年 -2019 年 2019 年 -2019 年