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美英澳政府信息化专项审计 政府信息化，也称电子政务、电子政府、数字政府、网络政 府。目前，电子政务在发达国家倡导的“信息高速公路”中名列 榜首，其次排列为电子商务、远程教育、远程医疗和电子娱乐。 从 2003 年开始，美国、英国和澳大利亚审计署从不同的角度 对政府信息化开展了专项审计。这些国家的政府信息化专项审计 反映了发达国家政府信息化过程中遇到的问题，发挥了最高审计 机关在政府信息化过程中的作用。政府信息化专项审计不同于财 务和效益审计中对信息技术控制的测评，也不等于信息系统审计。 各国政府信息化专项审计有不同的特点，其背景、目标、范围和 内容均有区别。 一、 政府信息化专项审计含义 政府信息化专项审计是按着电子政务特定要求或针对电子政 务特定的问题进行的审计。与财务审计和效益审计及其信息技术 控制测评相比，政府信息化专项审计属于非常规性审计，它是为 促进电子政务的安全和有效运行，针对其所依赖的基础设施、服 务内容、业务基础、保障条件、支撑环境和社会环境等方面的特 定要求或存在的特定问题而进行的审计。基础设施是指统一的电 子政务网络平台，服务内容是指支撑公共管理的信息应用系统， 业务基础是指信息资源库，保障条件是指电子政务安全系统，支 1 撑环境是指法律法规、信息系统规范、组织体系、人力资源等电 子政务建设环境，社会环境是指消除“数字鸿沟”。政府信息化专 项审计的主要目的是发现政府信息化过程中存在的问题，通过开 展专项审计确定政府信息化建设是否符合法定要求，或是否与先 进的政府信息化建设实务标准相符，并针对存在的问题，提出改 进建议，推进、完善政府信息化建设。政府信息化专项审计范围 主要与政府信息化六大要素内容相关。 二、政府信息化专项审计背景 政府信息化是公共管理理念和信息技术互动发展的产物。公 共管理方式和信息技术发展的差异，使美国、英国和澳大利亚政 府在信息化建设中的关注重点有所不同。 美国是较早发展电子政务的国家，1993 年以来，克林顿、布 什政府采取了一系列措施，使美国成为电子政务最发达的国家。 1993 年，提出利用信息技术克服政府管理和服务中的弊端，将构 建电子政府成为政府改革的一个重要方向。1994 年，强调利用信 息技术促进政府与客户间的互动，建立以客户为导向的电子政务。 1995 年，要求各部门必须以电子方式呈交表格，并规定在 2003 年 10 月全部使用电子文件，根据风险、成本、效益平衡原则，酌 情进行电子签名。1996 年， 提出联邦政府部门最迟于 2003 年全 部上网。2000 年，开通了“第一政府”网站，以减少中间工作环 节，提高政府对公众需要信息的反馈速度。2001 年， 讨论并通 过了 “实现电子政务战略性进展应采取的重点行动”的建议。2002 2 年 2 月，公布了新的 “电子政务战略”及 24 项电子政务项目表 。 2002 年 12 月，颁布了《电子政府法》。鉴于人力资源对信息技术 的重要性，《电子政府法》明确提出了信息技术交流规划，要求人 力资源部制定相应法规，每半年向国会报告信息技术交流规划运 作情况，由审计署对信息技术交流计划执行情况进行评估，以此 促进联邦行政机关与民营部门信息技术人员的交流，提高政府信 息技术人员的技术能力。2005 年 9 月，美国人力资源部颁布了相 应的信息技术交流法规。2006 年，美国审计署根据 《电子政府法》 及相应法规要求，对联邦政府机构与民营部门间信息技术人员交 流规划执行情况进行了评估。 英国政府在综合考虑公共服务及费用等因素后，1995 年决定 利用信息技术对政府公共服务部门进行改革，以降低政府行政费 用，并为公众提供更好的服务。英国中央政府在信息化过程中， 不仅根据欧盟制定的信息社会行动纲领，先后发布了《政府现代 化白皮书》、《21 世纪政府电子服务与电子政务协同框架》，提出 2008 年全面实现政府电子服务的目标，而且改进了政府部门公共 服务方式，建立了公共服务协议目标数据系统，以此推进政府信 息应用系统的建设。2001 年，沙蒙勋爵（Lord Sharman ）在《审 计与中央政府部门责任》报告中建议，公共服务协议数据检查的 首要步骤是对政府部门信息系统实施外部审计。2002 年 3 月，中