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刍议电信企业营运资金管理 摘要:本文以介绍营运资金管理为起点，分析了电信企业营运资 金管理中存在的问题和形成原因，并且针对这些问题提出了关于改 进电信企业营运资金管理的个人见解。希望能够对电信企业营运资 金管理的未来发展提供一定的参考意见。 关键词:电信企业 营运资金管理 原因 一、营运资金概述 营运资金别名营运资本，含义有广义和狭义之分。二者的区别表 现在是否扣除流动负债。在正常的生产经营活动中，广义上的运营 资金指的是企业的流动资产，而狭义上则是企业流动资产和流动负 债的差额。 由于狭义上的解释，企业为了全面的掌控运营资金，将管理分为 流动资产管理和流动负债管理。流动资产指的是企业在 1 年内或者 一个会计周期内可以变现或者使用的资产，比如银行存款、应收账 款、库存商品等；流动负债则是指在 1 年内或者企业的经营周期内 需偿还的债务，比如应交税金、应付职工薪酬、应付账款等。在生 产经营中，企业不仅要掌控好营运资金的持有额，保持资金链条的 稳定；还要防止营运资金持有过度，影响企业的后续发展。通常， 企业所持有的营运资金与企业的运营风险成反比，与资金收益亦是 成反比。所以，营运资金管理的过程中，企业需要权衡好风险与收 益，合理掌控营运资金的持有量。 营运资金的特点包括周转快、易波动、易转换、变现简单等。企 1 业的全部资金中营运资金比重较大，其一直都是电信企业尤其是基 层电信企业极为重要的一项财务管理工作的内容。根据研究显示， 电信企业财务主管平均用于营运资金管理的时间大概占了工作总 时间的60%。由此可见，营运资金管理对电信企业的经营和发展极 为重要。 二、电信企业营运资金管理存在的问题和形成原因 如上文所述，运营资金管理对电信企业来说非常重要，该行业的 财务管理人员会花费大量的时间进行营运资金的管理。在资金管理 过程中，应及时发现问题，找出原因，提出合理的改善措施，对电 信企业的财务管理工作有很大帮助。下文笔者将对我国的电信企业 营运资金管理中存在的问题以及其中的原因做出分析。 (一)电信企业营运资金管理中存在的问题 1、超范围使用现金结算 我国《现金管理暂行条例》对企业使用现金做出了严格规定除去 个别业务外，必须通过银行结算的方式进行交易，而不得使用现金。 这些业务包括：企业给职工支付的工资、奖金，劳动报酬以及各种 福利、劳保，收购个人的农副产品，以及1000 元以下的零星开支。 然而，我国电信企业的实际状况却还没能贯彻这一点，有很多企业 还依旧基本以现金结算。 2、严重坐支现金 现金坐支指的是将企业的现金收入直接用于现金支出。电信行业 则几乎全部存在这种现金。这种从现金收入中支取现金的现象在企 2 业资金周转困难时更为严重，使资金的 “体外循环”成为可能。而 严重坐支现象的存在，使得货币回笼受阻，从而无法有效控制投放 货币的数量。久而久之，国家的经济秩序也会受到影响。 3、白条抵库 在电信行业里，白条由两个原因产生，一是公司领导的临时性应 酬，二是员工用于出差的借款。因此产生的白条往往笔数较多，归 还的间隔时间也较长。白条的不断累积则会给企业和国家带来不良 影响。 4、“小金库”现象 “小金库”一直是国家严厉打击的现象，它指的是企业相关人员 利用职务之便，私自保留账外公款。近些年来，这种现象一直屡禁 不止，有些电信行业将受到的现金以个人名义存入银行，在进行一 些不合理支付，还有些企业的内部部门都或多或少的存在“小金库” 现金。由于，存在形式多样，因此“小金库”现象很难治理。 (二)这些问题的主要形成原因 l、法制存在缺陷 我国1988 年颁布实施并执行至今的《现金管理暂行条例》，2011 年1 月8 日国务院废止和修改了部分规定，但是《条例》本身依然 存在着与经济不相适应的缺陷。据笔者统计，主要有以下几点不足： 没有将私营企业和个体企业考虑在内；现金使用范围过于狭窄； 1000 元以下的结算起点已无法适应经济飞速发展的当前社会，无形 中阻碍了很多正常的商品交易；要求的库存现金限额仅能满足3-5