电光科技：年报信息披露重大差错责任追究制度（2014年10月）.pdfVIP

电光防爆科技股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 电光防爆科技股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章 总 则 第一条 为了提高电光防爆科技股份有限公司（以下简称“公司”）的规范运 作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透 明度，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，推进公司内部制度建 设，根据《中华人民共和国证券法》 、《上市公司信息披露管理办法》等法律法 规、规范性文件及《公司章程》、《信息披露管理制度》的有关规定，结合公司实 际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确 履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响 时的责任认定、追究与处理。 第三条 本制度适用于公司董事、监事、高级管理人员、各子公司（或经营 单位）负责人、控股股东及实际控制人以及与年报信息披露工作有关的其他人员。 第四条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实 施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是的原则； （二）有责必问、有错必究的原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应的原则； （四）追究责任与改进工作相结合的原则。 第五条 公司审计部门负责收集、汇总与追究责任有关的资料；按制度规定 提出相关处理方案。 电光防爆科技股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第六条 季度报告、半年度报告的信息披露重大差错的认定和责任追究应参 照本制度的执行。 第二章 年报信息披露重大差错的内容 第七条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计 差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重 大差异、监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错等情形。 具体包括以下情形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相 关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释 规定、中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》等信息披露编报规则的相关 要求，存在重大 错误或重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合证监会《公开发行证券的公司 信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》的编报要求、深 圳证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件、《公司章程》及其他内部 控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏。 （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存 在重大差异且不能提供合理解释的； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。 第三章 财务报告重大会计差错的认定和处理程序 电光防爆科技股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第八条 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营 成果和现金流量做出正确判断的会计差错。 第九条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 的5%以上，且绝对金额超过500 万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额的 5%以上，且绝对金额超过500 万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以 上，且绝对金额超过500 万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润总额5% 以上，且绝对金额超过500 万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计对以前年度财务报告存在的差