2019年征税和纳税.pptVIP

第八课第二框 征税和纳税 阅读提纲 1 、税收和纳税 （ 1 ）税收的含义？ （ 2 ）税收的特征？ （ 3 ）税收的种类？ （ 4 ）增值税的作用？ （ 5 ）个人所得税的税率？特点？作用 ？ 2 、依法纳税是公民的基本义务 （ 1 ）税收的性质？ （ 2 ）违反税法的几种行为？ 热点材料 : 1 、根据国家经济发展情况 , 国家税务总局 对个税起征点作了调整，从 2011 年 9 月 1 日 起，个税起征点由 2000 元调高到 3500 元。 2 、国务院决定自 2008 年 10 月 9 日起免征利 息税 。 根据以上材料，你知道什么是“税”吗？ 税收的作用是什么？ ( 一 ) 税收及其种类 含 义 税和税的征收合称为税收 , 从本质上看 , 国家为实现其 职能 ， 凭借 政治权力 ， 依法 取得财政收入的基本形式 理 解 目的 保证国家实现其职能，税收是国家得以存 在、能够发挥作用的基础和前提 主、客体 主体：国家 客体：单位和个人 征税机关 税务机关、海关 依据 税法 与财政的 关系 取得财政收入的基本形式，是取得财政的 最主要源泉 凭借力量 国家政权，即 政治权力 （不是经济条件 ) 本质 一种 分配关系 （以货币或实物进行分配 注：税收是国家调节经济的重要杠杆 （ 1 ）强制性：国家凭借 政治权力 强制征税。 （ 2 ）无偿性 ： 国家征税后，不 直接 对纳税人 返还利益。 2 、税收的基本特征 （ 3 ）固定性：税收在征收前以法律形式 预先 规定 ，未经有关部门批准不能随意变更。 决 定 固定性 保障 无偿性 强制性 要求 （ 4 ）三者的关系 马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘”。这 说明： A 、税收的强制性、无偿性和固定性是区别 于其他财政收入形式的标志 B 、税收是取之于民，用之于民的 C 、财政收入是国家、政府实现其职能的 物质保证，而税收是取得财政收入的最基 本形式 D 、国家及其政府是赋税制度的产物 C 为了提高我国高收入群体自觉纳税的 意识， 2006 年 11 月 8 日国家税务总局发布 了《个人所得税自行纳税申报办法 ( 试 行 ) 》。首次明确提出个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关自行申报 纳税。 该文件的发布体现的税收特征是 A ．无偿性 B ．固定性 C ．强制性 D ．自觉性 C 全务税务系统坚持“依法征税，应收尽收、 坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减 免税”的组织收入原则。这是因为“过头税” 和“越权减免税” A 、违背了税收强制性特征 B 、违背了税收无偿性特征 C 、违背了税收固定性特征 D 、割裂了税收三个基本特征的紧密联系 C 种类 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 含义 是以商品 交换中的 交易额 和 劳务收入 额为征税 对象的税 种 以各种 所得额 为征税 对象的 税种 是以开发 和利用 特 定的自然 资源 为征 税对象的 税种 是以纳 税人 拥 有或支 配的财 产 为征 税对象 的税种 是以纳 税人的 某些特 定行为 为 征税 对象的 税种 具体 内容 增值税、 营业税、 消费税、 关税 企业所 得税、 个人所 得税 矿产税、 城镇土地 使用税 买卖房 屋的契 税等 车船使 用税 , 印 花税、 屠宰税 3 、我国税收的种类 ( 按征税对象分 ) 范围 属于流转税 征税对象 生产经营中的增值额 纳税人 我国境内销售货物或者提供加工、修 理劳务以及进口货物的单位和个人 税率 实行比例税率，基本税率是 17% 。 作用 不仅可以避免对一个经营额重复征税， 而且可以防止前一生产经营环节企业 的偷税漏税行为，有利于促进生产的 专业化和体现公平竞争，有利于财政 收入的稳定增长。 （ 1 ）增殖税 范围 属于 所得税 征税 对象 个人所得额 纳税 人 我国境内 有住所 , 或者无住所 而在境内居住满一年 , 从 我 国境内外 取得收入 , 以及在我国境内 无住所又不居住 或居住不满一年而从我国 境内 取得所得的个人 . 税率 按应税项目不同 , 实行 超额累进税率和比例税率 。 纳税 人所得越高 , 税率越高 , 所得越低 , 税率越低。 应税 项目 工资、薪金所得、个