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财政学第八版陈共课后答案 【篇一：第八版陈共财政学大题目整理】 txt按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。预算内收入仅 涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入国家预 算统计、按国家预算立法程序管理、由政府 筹安排使用。预算外收入是和 预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税收入中的政府性基金收 入都属于预算外收入，预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金， 但不纳入国家预算统计、管理和 筹使用，而是另外编制基金预算，专款专 用，实行“收支两条线”管理。 合理调节财政收入规模的基本政策思路： 1.正确理解和处理政府与市场的关系。从现实生活看，我国目前的经济发展 水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合 理财政收入规模的直接因素。2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。 收与支是矛盾 一的两个方面，不存在谁决谁的问题，而是相互制约、相互 牵动的关系，以支定收或以收定支不是绝对的，二者都是一定时期和一定 条件下的政策性问题。3、预算内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分 ，将财政收入规模控制在适当的水平上。4.坚持有增有减的结构性调整的税 收政策。5.严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收 费。6.调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和 增长边际倾向指标。 为什么收费有时与税收难以截然区分： 1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不规定特定 用途，由政府 筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接 联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的一般手段。而收费往往是 作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、税收收入是政府的主要收入，必 须纳入预算内 筹使用，而收费则可以有所不同；4、税收的法制性和规范 性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性比较差，容易 诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并 应强化管理。 对当前个人所得税的看法和改革建议： 我国现行的个人所得税是实行分类或分项课征模式，理想的模式应是实行 综合课征制。但由于目前我国居民平均收入水平较低，多数人的收入达不 到税制设置的征税标准，采用综合课征制则缺乏必要的纳税人基础。同时， 由于收入分配方式多样，现金流通领域较广，仍然存在隐性收入且较为普 遍，难以掌握纳税人的收入情况，采用综合课征制也缺乏必要的征管基础， 因此，实行综合与分类相结合的课征模式。所谓综合与分类相结合，就是将 一部分有连续性或经常性的收入项目实行综合征收，实行 一的累进税率 ，这类项目包括工资薪金所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、财产租 赁所得等。同时对其余所得，包括财产转让所得、 许权使用费所得、稿酬 所得、股息、利息、红利以及偶然所得等，仍按现行的比例税率分项课征。 目前我国个人所得税中工薪所得税收入占50%左右，重视工薪所得税的改 革是十分重要的，但若确实发挥个人所得税的作用，还必须重视对那些高 收入者所得项目的征管， 别是通过信息共享，追踪高收入者的动态，切实 掌握税源资料，以便确实体现对高收入者征收，对低收入者少征或不征的 原则。 如何评价土地财政问题？ 合理性：①我过现行的土地制度是土地国有制和集体所有制，政府是国有 土地的代表者兼经营者，有权转让使用权，因而土地出让收入纳入国库，构 成一项收入天经地义。 ②政府向房地产也提供土地，促进房地产业的发展并带动经济增长， 是应当肯定的。 ③土地是不可再生资源，供给有限，投入市场必然长期是卖方市场的一种 特殊商品，随着需求的增长，价格上升是必然，不是管理制度所能改变的。 ④ 当前怵然土地主要是采取“招拍挂”方式，如果拍卖市场是公开公正透明 的，拍卖程序是正常的，那么从市场供求角度看也是无可非议的。 近年土地出让收入增长较快的原因一是土地供应规模加大，二是商业用地 和商品房用地比重增大，出让价格高。 问题的核心在于执行国家政策的角 度考察是否符合国家土地管理政策。 我国土地资源总量丰富但人均贫乏，随着人口增加和经济发展，涂点资源 供需矛盾日趋尖