企业所得税纳税实务习题教学提纲.pdfVIP

企业所得税纳税实务习题 一、单项选择题 1.下列收入不是企业所得税应税收入的有（ ）。 A 转让财产收入 B.财政拨款收入 C.提供劳务收入 D.接受捐赠收入 2.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表 述中，正确的是 ( ) 。 A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在 地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地 确定 3.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法 不正确的是（ ）。 A. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期 确认收入的实现 B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确 认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本 确定 4.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A. 企业发生的费用一律不得重复扣除 B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣 除 C.企业发生的工资都可以在税前扣除 D. 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险 费可以扣除 5.某居民企业 2008 年度产品销售收入 4800 万元，销售成本 3600 万元，材料销售收入 400 万元，分回的投资收益 761 万元 （被投资方税率为 15％），实际发生业务招待费 15 万元， 该企业 2008 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 （ ）万元。 A.26 B.9 C.15 D.18 6.某居民企业 2008 年度取得营业收入总额 3000 万元，发生 营业成本 1800 万元、财务费用 150 万元、管理费用 400 万 元、销售费用 300 万元、营业税 200 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元， “营业外支出”账户中列支对 子公司的赞助支出 7 万元、 通过公益性社会团体向灾区捐赠 25 万元，预缴所得税 20 万元已计到所得税费用里，该企业 在计算 2008 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济 性捐赠的金额是（ ）万元。 A.22.8 B.25.8 C.11.76 D.18.76 7.温州市某企业 2008 年度境内生产经营亏损 10 万元， 2009 年主营业务收入 980 万，主营业务成本 680 万元，转让专利 技术取得收入 500 万元， 成本 248 万元， 营业税金及附加 50 万元，从境内居民企业分回投资收益 50 万元；国库券转让 收益 25 万元；境外投资企业亏损 40 万元。该企业 2009 年 应纳所得税额为（ ）万元。 A.65 B.61.55 C.60 D.66.25 8.某工业企业 2008 年销售收入情况如下： 开具增值