采购业务审计实施方案.pdfVIP

超市零售业采购业务审计实施方案 为加强管理，完善各部 门内部控制制度，经公司研究决定，对采 购部采购业务进行内部审计，结合公司实际情况，制定以下实施方案。 一、审计目的 加强管理，完善内部控制制度。 二、审计重点 采购部部门制度建立及其执行情况；采购计划编制及其执行情况； 供应商管理情况；采购合同检 ；商品管理及维护情况等。 三、审计期间 2016 年 1 月至 2017 年 6 月，具体时间以审计通知时间为准。 四、审计范围 XX 有限公司采购业务。 五、审计重点与方法 （一）采购制度建立及其执行情况 1.审计重点 （1）内部控制制度：内部控制制度是否建立；制度是否健全、可操作； 第 1 页 共 9 页 是否严格执行。 （2）部门职能职责和岗位分工：部 门职能职责是否明确、清晰；岗位 设置是否合理，分工是否明确；不相容岗位是否分离；是否定期 岗位轮 换。 （3）采购业务循环及审批流程：采购业务循环流程是否顺畅，审批 权限是否明确。 2.审计方法 （1）内部控制制度检 ： 看采购部内部控制制度，对照制度检 其执行情况。如无内控制度，询问2-3 名管理人员，了解部门实际管理 情况。 （2）部门职能职责及 岗位分工检 ： 看部 门职能职责及其 岗位 分工说明，询问了解各岗位实际人员配备情况、 岗位轮换情况。询问 部门是否制定有操作手册或员工管理制度。 （3）采购业务循环及审批流程： 看有无采购业务流程图，检 是 否与实际业务处理流程、审批流程一致。如无流程 图，询问了解实际 业务处理流程和审批流程， 看各流程审批环节有无痕迹化资料。 3.收集主要资料 采购部内部控制制度、部 门职能职责及岗位分工说明、采购业务 流程图、采购业务调查问卷。 第 2 页 共 9 页 （二）采购计划编制及其执行情况 1.审计重点 （1）采购计划：采购部是否根据公司年度发展计划、销售目标、库 存情况等，编制各 门店年度采购计划；采购计划是否经过审批后严格 执行。 （2）采购预算：采购计划是否纳入采购年度预算管理；是否根据审 批的采购计划编制年度采购预算；预算是否分解至各具体项目；采购预 算是否经过审批后严格执行。 （3）计划与预算控制：采购部是否制定计划与预算控制方案或措 施；是否按预算来分配采购人员操作权限；计划与预算控制是否纳入部 门绩效考核。 （4）计划与预算执行与调整：是否定期对计划与预算执行情况进 行分析；对计划与预算执行过程中出现的偏差，是否及时申报调整。 2.审计方法 （1）采购计划：收集年度采购计划， 看计划审批文件，对照公司 年度发展计划、销售目标等核对采购计划编制依据及其编制方法。如 无采购计划，询问了解实际控制方法，并收集相关痕迹化证明资料。 （2）采购预算：收集年度采购预算， 看预算审批文件，对照采购 计划 看预算费用是否层层分解至各项目，并复核加计是否准确。如 无采购预算，询问了解实际控制方法，并收集相关痕迹化证明资料。 （3））计划与预算控制：收集采购部预算控制方案或措施，如无方 案，询问了解实际控制措施或方法。获取部分采购人员系统（商友/OA/ 第 3 页 共 9 页 管家婆）账号， 看是否按预算设置采购限额，以及采购人员是否可越 权采购下单。询问了解采购部是否将计划与预算控制纳入部门员工绩 效考核，如有考核了解具体流程和方法。 （4）计划与预算执行与调整：结合各门店财务数据（决算)，对比分 析预算与决算数据是否有较大差异， 看超预算