存货核算管理制度.pdfVIP

南京玉带金属包装材料有限公司 库存管理制度 V1.0 存货管理制度试行 V1.0 第一章 总 则 第一条 为了加强对公司存货的管理和控制， 保证存货的安全完整， 提高存货 运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各 种差错和舞弊， 根据国家有关法律法规和 《企业内部控制基本规范》，制定本 制度。 第二条 本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商 品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和 物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、 备品备件 , 五金配件等。 公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。 第三条 库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）物资入库和出库经办者与审批者应分离； （二）实物的验收保管与采购应分离； （三）审批发料的计划员与存货保管员相分离； （四）存货盘点应由保管、 记账及独立于这些职务的其他人员共同进行； （五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员 负责，避免暂时的职务重叠。 玉带金属 1 南京玉带金属包装材料有限公司 库存管理制度 V1.0 第二章 岗位分工与授权 第四条 职责分工： （一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相 关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点 库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符； （二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督； （三）商务负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始 表单的填制； （四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付 款事宜； （五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。 第五条 公司对存货业务建立严格的授权审批制度， 明确审批人对存货业务的 授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业 务的职责范围和工作要求。 第六条 各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签 字批准，领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本 部门负责人签字审核后由分管领导签字批准，本单位以书面形式指定由某部 门负责实施某项工作 （获得授权），该项工作实施部门负责人才有权批准领用 与指定实施工作有关的库存物资。 第七条 审批人应当根据存货授权批准规定， 在授权范围内进行审批， 不得超 越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业 玉带金属 2 南京玉带金属包装材料有限公司 库存管理制度 V1.0 务。 第九条 库存物资的盘盈、盘亏的处理决定权由公司仓储部门与财务部门行 使，并报公司负责物资管理的分管领导和财务总监、总经理审核批准，金额 较大还须经董事长和董事会批准。 库存物资的变质老化、报废毁损的处理决定权由公司仓管部门、财务部 门及综合管理办公室行使，并报公司负责物资管理的分管领导和财务总监、 总经理审核批准，金额较大还须经董事长和董事会批准。 公司的库存物资如出现上述情形，应及时组织清点造册，查明原因，由 主管负责人向公司报告，公司物资管理部门与财务部门共同协商，根据相关 法规制度的规定作出处理决定并进行会计核算。 第三章 请购、采购、验收与保管