内控期末作业.pdfVIP

1、简要概括我国企业内部控制规范的框架体系 答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本 规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企 业内部控制审计指引》组成的。基术规范是内部控制体系的最高层次， 起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素 建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控 制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控 制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师 事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又 相互联系，形成一个有机整体。 2 、内部控制存在哪些局限性 转载以下资料供参考 内部控制 （组成部分）包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相 互联系的要素。 内部控制 的基本结构 包括控制环境、 会计系统 、控制程序三个方面。 一般来说， 企业资金的 内部控制 体系主要可以分为事前防范， 事中控制和事后监督三个 环节。 事前防范 首先， 企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括 《企业财务管理办法》 、《企业预算 管理 暂行办法》、《资金计划 管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》 等一些与 资金管理 相 关的制度。 在企业的 资金管理 过程中， 要合理设置职能部门，明确各部门的职责， 各司其职， 建立 财务控制和职能分离体系。 充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。 各部门、 各岗位形 成相互制约、相互监督的格局。 另外企业还应当建立严格的审批手续， 授权批准制度， 以减少某些不必要的开支。 明确 审批人对 资金业务 的授权批准方式、 权限、程序、责任和相关控制措施， 规定 经办人 办理 资 金业务 的职责范围和工作要求。 事中控制 事中控制主要体现在保障 货币资金 安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。 其范围包括现金、银行存款、 其他货币资金 、应收 应付票据 的控制。主要方法有：账 实盘 点 控制、库存限额控制、实物隔离控制等。 精选资料 事后监督 在 资金管理 过程中， 除事前防范， 事中控制环节之外， 资金的事后监督也是必不可少的 环节。 在每个 会计期间 或每项重大 经济活动 完成之后， 内部审计 监督部门都应按照有效的监督 程序， 审计各项经济业务活动， 及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节； 各职能部门也要将本 部门在该 会计期间 或该项 经济活动 之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门， 及时发现资金的筹集与需求量是否一致， 资金结构、 比例是否与计划或预算相符， 产品的赊 销是否严格遵守 信用政策 ，存货的控制是否与指标的一致，人、财、 物的使用是否与计划或 预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。 这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性， 也可根据反馈的实际信息， 随时采取调 整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门 的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性， 更好地进行资金管理。 内部控制的种类 内部控制制度 的重点是严格会计管理， 设计合理有效的组织机构和职务分工， 实施岗位 责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围大体可以分为以下两个方面： 1 、内部会计控制 内部会