（税务规划）税法答案(正常式).pdfVIP

（税务规划）税法答案(正常式) 【答案解析】城镇土地使用税由地方税务局系统负责征收；增值税、车辆购置税由国税系统 征收；企业所得税和营业税由中央、地方两套机构分别征收。 11. 【正确答案】D 【答案解析】外国制定的税法属于外国税法，国际税法是调整不同国家之间税法关系的国际 税收条约或协定。 二、多项选择题 1. 【正确答案】ABD 【答案解析】本题考核点是目前我国税收法律关系的构成。我国税收法律关系在总体上与其 他法律关系一样，都由权利主体、客体和法律关系内容三方面内容构成。法律关系内容是指 征纳双方的权利和义务。征税机关是代表国家征税的机构，不属于税收法律关系的构成，应 选 A 、B 、D 。 2. 【正确答案】ABD 【答案解析】税目是课税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目。 3. 【正确答案】AC 【答案解析】选项BD 属于税收程序法。 4. 【正确答案】BCD 【答案解析】为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用的税种称为特定目 的税。土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税就是此类税种。城镇土地使用税属于资源 税类。 5. 【正确答案】AB 【答案解析】契税、企业所得税采用比例税率，资源税采用定额税率，土地增值税采用超率 累迸税率。 6. 【正确答案】AD 7. 【正确答案】BD 【答案解析】选项AC 是立法原则。 8. 【正确答案】BCD 【答案解析】各省、自制区直辖市的人大以及省自治区人民政府所在地的市和经国务院批准 的较大的市的人大可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚 持 “统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立 法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。各省、自治区、 直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章；《税收征收管理法实 施细则》是国务院颁布的税收行政法规；《税务代理试行办法》是税收部门规章。 9. 【正确答案】BCD 【答案解析】有权制定税收规章的只能是国家税务主管部委即财政部、国税总局、海关总署， 其他部委没有此权限。 10. 【正确答案】CD 【答案解析】《土地增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增 值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。 三、判断题 1. 【正确答案】错 【答案解析】税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具 体内容。 2. 【正确答案】错 【答案解析】税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体的一方，履行 纳税义务的纳税人是也是权力主体，客体是征税对象。参见教材的第 2 页。 3. 【正确答案】错 【答案解析】在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务是 不对等的。 4. 【正确答案】错 【答案解析】税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。 5. 【正确答案】错 【答案解析】我国目前还没有制定统一的税收基本法。 6. 【正确答案】错 【答案解析】中央与地方共享税属于中央政府和地方政府共同的收入，目前主要由国税征收， 比如增值税。 7. 【正确答案】错 【答案解析】地方税实施细则的制定权不在地方各级政府，法律只授权于省、直辖市、自治 区－级。 8. 【正确答案】错 【答案解析】我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对 公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税， 负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看， 由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看， 不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。 9. 【正确答案】错 【答案解析】本题中涉及的人民政府，必须在税收法律、法规明确授权的前提下，并且不得 与税收法律、行政法规抵触的情况下，制定地方性税收规章。, 10. 【正确答案】对 【答案解析】地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并 且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税 收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。 ,11. 【正确答案】错 【答案解析】本题考核点是中央收入、地方收入的划分。国内增值税75％归中央，25％归地方。 海关代征进口环节的增值税全部归中央。 第二章答案 一、