公司授信业务审查要点分析［新版］.ppt

优选 * 3、残损变质的资产分析 资产负债表中如果有遭受严重的毁损或残损变质而暂没处理，其帐面价值与实际价值差异较大的资产项目时，应结合实地现声调查，确认资产的真实价值，剔除贬值的部分价值。 4、对外抵押、担保的资产分析 企业如果将应收账款和存货等流动资产对外抵押、担保，将会影响企业正常的短期偿债能力。 第三部分：公司授信业务审查要点 优选 * （七）主要报表项目分析 了解具体财务报表项目的内容，特别是金额较大和异常变动报表项目，判断报表项目和异常变动是否合理，是否会影响企业的正常经营和偿债能力。 第三部分：公司授信业务审查要点 资产指由过去交易或事项产生的、由企业支配的、能够为企业带来未来经济利益、能以货币计量的经济资源。它包括财产、债权、其他权力等。 资 产 长期投资 固定资产 无形资产 应收票据 货币资金 应收账款 短期资产/流动资产 存货 短期投资 非流动资产 优选 负 债 负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务，亦指企业承担的现时义务，履行该义务意味着资产的减少。 应付债券 长期应付款 长期借款 长期负债 短期借款 应付股利 应付帐款 短期负债/流动负债 应付票据 应付工资 应付福利费 优选 股 权 东 益 股东权益（或所有者权益），指资产减去负债的剩余金额，它表示除去所有债务后公司的净值，所以又称净资产，它反映了全体股东所拥有的资产净值的情况。 股东权益分股东出资和留存收益两部分。 股东出资包括股本和资本公积； 留存收益包括盈余公积和未分配利润 。 优选 优选 利润表主要项目介绍 1. 主营业务收入与成本：指企业从事商品生产销售或服务等主营业务的收入 与成本； 2. 主营业务税金： 指企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城 市维护建设税等； 3. 营业费用： 指企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过 程中发生的费用； 4. 管理费用： 指企业在生产与销售时发生的间接费用； 5. 财务费用： 指企业的贷款利息及银行手续费用等； 6. 投资收益： 指企业对外投资所获得的回报； 7. 营业外收入： 指企业发生的与其经营无直接关系的各项收入，包 括固定资产盘盈，处置固定资产净收益，出售无形 资产收益，罚款净收入等； 8. 营业外支出： 如固定资产盘亏，处置固定资产损失，出售无形资 产损失，债务重组损失，计提固定资产减值准备， 罚款支出，捐赠支出，非常损失等； 流 金 现 量 表 经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 筹资活动，是指企业通过借款、发行债券或股票等方式筹集资金的活动。 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 优选 优选 （八）财务指标分析 基本的财务比率可分为四大类： 1、偿债能力分析 2、营运能力分析 3、盈利能力分析 4、现金流量分析 第三部分：公司授信业务审查要点 优选 票据质押 票据质押是指以汇票、支票、本票作为标的设定质权的行为。 记名或指示银行汇票、记名或指示商业汇票 记名或指示银行本票 记名、指示或无记名支票 优选 《公司法》基本知识 优选 公司的组织形式 本法所称公司是指依照本法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司 。 优选 公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 优选 分公司与子公司 分公司：设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 子公司：子公司具有