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（成本管理）人力资源管理 成本预算报告 人力资源管理成本预算报告 人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，人力资源 全部管理活动预期的成本支出的计划。科学合理的人力资源预算将有利于从整理 上把握和控制人力资源的使用和管理成本，有利于有效的分析和评估人力资源的 使用效率和水平。同时，也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下，以成本 控制为依据，才能采取有效措施，作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、 员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作，最大限度的调动员工积极 性。 人力资源管理成本的项目构成 从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总： 人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费 +公益金。 由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和统计计算的便利，本次人力资源预算 将人力资源管理成本分为两部分：人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成 本。在进行成本预算时，也将分别对这两部分进行分析。 人力资源管理成本构成一览表 项目名称 包含子项目 员工薪资、社会保险、住房公积金、年终奖金、月度 人力资源薪酬福利成本 考核奖金、降温取暖费、节假日补贴等 招聘成本、培训成本等 人力资源开发管理成本 人力资源薪酬福利成本预算 人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本，是组织 所承担的人力资源管理成本的主体。 1 、人力资源薪酬福利费预算编制依据 由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧，以及物价上涨和生活水准提高等因素 的推进，人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。因此在进行人力 资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规 信息。主要包括： （1）地区与行业的工资指导线； （2）消费者物价指数变化； （3）最低工资标准和社会保险等规定标准的变化； （4）公司收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。 2 、人力资源薪酬福利成本情况 截至 2007 年底，单位共有员工 57 名，各项薪酬福利成本如下表： 人 公积 月人力 节日补 年 工 资 年终奖 成 本 总 月工资 保险 数 金 成本 贴等 成本 金 额 07 57 133500 19920 9250 162670 224600 2176700 362000 2538700 年 2007 年人力资源薪酬福利成本总额为2538700 元，人均薪酬福利成本为44540 元。 3 、人力资源薪酬福利成本影响因素分析 （1）2008 年青岛市工资指导线 根据青岛市人民政府关于发布青岛市2008年企业工资指导线的通知，青岛市2008 年企业工资指导线水平是以本企业 2007 年平均工资为基数，基准线为平均工资 增长 14% ，上线为平均工资增长23% ，下线为平均工资增长6% 。 （2）消费者物价指数变化 根据国家统计局发布的统计数据显示，2007 年全年我国居民消费价格（CPI ）上 涨了 4.8% 。2008 年青岛市城镇居民消费价格指数增幅计划控制在 4.5% ，据统计， 一季度城镇居民消费价格指数增幅达 6.3% 。可见2008 年，城镇居民消费价格指 数增长幅度较大，是考虑涨薪的一个重要因素。 （3）青岛市最低工资标准和市场工资指导价位 根据青岛市人民政府关于公布全市最低工资标准的通知，2008 年青岛市内七区的 用人单位职工每月最低工资标准为 760 元，较去年的 610 元，增加 24.5% ；根据 青岛市劳动保障局联合市价格认证中心发布的我市 2008 年度劳动力市场工资指 导价位，547 个工资指导价位高位数的加权平均值为 74863 元，比去年增加 14.7% ，低位数的加权平均值为13349 元，比去年增加 11.6% 。 （4）企业收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。 企业实现利润是影响员工收入增长的重要因素。根据《青岛市人民政府关于加强