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推动全面预算管理推动全面预算管理 －－使战略成为使战略成为一个持续的过程个持续的过程 SUNCO INVESTMENT INC. 一、全面预算 •• 传统意义上的预算缺乏灵活性传统意义上的预算缺乏灵活性，没有同战略没有同战略、同同 业绩评价相联系。主要用于对成本、费用进行控制， 管理的注意力集中在取得短期财务目标上管理的注意力集中在取得短期财务目标上。。 • 全面预算管理同战略相联系，将预算变成动态的、 不断调整的过程，使得企业中每个人、每一天的工作 更明确有效，结果更容易考核，更能够支持战略。 SUNCO INVESTMENT INC. • 全面预算的来源 战略规划 （（33－55年年）） 1、翻译 为考核指 标体系标体系 2、设定 高目标 3、确定战 略措施和 所需资源所需资源 4、分配财 务和人才 梯级向下的过程 资源 全面预算全面预算 （经营预算和战略预算） （1年） SUNCO INVESTMENT INC. • 在战略的执行过程中，全面预算将企业的长期战略规 划与年度经营相结合，使年度经营预算与企业战略目标 保持一致。 • 我们将战略翻译成为考核指标体系并且设定了高目标 后后，便产生了对于人力便产生了对于人力、财务等资源的需求财务等资源的需求。 •• 通过编制经营预算和战略预算通过编制经营预算和战略预算，对各项资源进行合理对各项资源进行合理 配置，可以满足战略有效执行从而实现战略目标的需要。 SUNCO INVESTMENT INC. • 战略执行本身是战略执行本身是一个个 “思考思考 行动行动 再思考再思考 再行动”的不断理解和深化的过程。通过运营预算提高 利润率利润率、、实现正常业绩实现正常业绩，，需要对现有经营持续改进需要对现有经营持续改进；；通通 过战略预算，确定弥补高目标与正常业绩间差距的战略 措施，也需要进行及时地检验与调整。 • 全面预算管理作为完全动态的管理手段随时把握情况 变化变化、跟进进调整使我们的行动聚焦战略整使我们的行动聚焦战略，推动战略成为推动战略成为 一个持续的过程。 SUNCO INVESTMENT INC. • 各公司全面预算以开发项目、连锁店为基本考核编制单 位，集团预算自下而上由各项目，连锁店及各公司预算 汇总确定。由集团董事会确定并调整年度预算方案。 SUNCO INVESTMENT INC. 开发发公司年度年度预算算示意表意表 1月 ··· 12月 2003全年合计 公 收入 司 回款 指 标 项目利润 收入 回款回款 项目利润 项目一 工程进度