商业银行资本管理办法试行概述.pptVIP

—— 商业银行对未并表金融机构的投资 扣除理由： 投资于其它金融机构的股本将用于吸收被投资机构的损失，不能无条件用来抵御本银行的 风险。 避免资本的重复计算（ double counting) 。 资本定义相关内容解析 —— 扣除项（十一） 门槛扣除项之 资本定义相关内容解析 —— 扣除项（十二） 商业银行对未并表金融机构的投资 —— 小额少数资本投资 门槛扣除 第三十四条 ? 判断方法： ? 对未并表金融机构的资本投资合计 被投资金融机构 实 收资本 *10% ? 处理方法： ? 总投资额超过 投资机构 核心一级资本 *10% 的超额部分 ? 根据总投资额中各层级资本所占比例，将超额部分进行 分配 ? 从各层级资本中扣除各自超额部分 资本定义相关内容解析 —— 扣除项（十三） 商业银行对未并表金融机构的投资 —— 大额少数资本投资 门槛扣除 第三十五条 ? 判断方法： ? 对未并表金融机构的资本投资合计 = 被投资金融机构 实 收资本 *10% ? 处理方法： 核心一级资本投资 其他一级资本投资 二级资本投资 从其他一级资本中全额扣除 从二级资本中全额扣除 超过 投资机构 核心一级资本 10% 的部分从投资机构核心一 级资本中扣除 资本定义相关内容解析 —— 扣除项（十四） 商业银行对未并表金融机构的投资 核心一级 投资 判断大 / 小 10% =10% 大额投资 其他一级 小额投资 二级 核心一级 其他一级 二级 扣除 投资合计 超 过本行核心一级 资本 10% 的部分 扣除超过本行核 心一级资本 10% 的部分 从对应层级中全 额扣除 资本定义相关内容解析 —— 扣除项（十五） 门槛扣除 第三十六条 门槛扣除项之 —— 其他依赖于银行未来盈利的递延税资产 ? 其他依赖于未来盈利的递延税资产（如暂时性差异 引起的），超过本行核心一级资本净额 10% 的部分应 扣除。 资本定义相关内容解析 —— 扣除项（十六） （第三十七条） ? 大额少数资本投资与其他依赖于未来盈利的递延税资产，在 扣除各自适用的 10% 的超额部分后，两项剩余部分之和不得 超过本行核心一级资本净额的 15% 。 门槛扣除项之 15% 规定 各自 10% 的超额部分 合计 15% 的部分 适用 250% 资本定义相关内容解析 —— 扣除项（十七） 0 100 200 300 400 500 600 700 大额投资 递延税资产 大额投资+ 递延税资产 0 100 200 300 400 500 600 700 CET1*10% 扣除超过 10% 以后的剩余部分 CET1*15% 单项超过核心一 级资本 10% 的部 分进行扣除 两项合计超过核 心一级资本 15% 的部分进行扣除 资本定义相关内容解析 —— 扣除项（十八） 举例：假设大额少数资本投资为 200 ，其他依赖于未来盈利的递 延税资产为 500 ，核心一级资本净额（扣除所有全额扣除项和小 额投资后）为 1000 。 解 ： 1 ） 10% ：大额资本投资应扣除部分 = 200- 1000 *10%=100 递延税资产应扣除部分 =500-1000*10%=400 2 ） 15% ：大额投资 + 递延税资产未扣除部分 =100+100=200 假设合计部分应扣除数额为 A 200-A= （ 1000-100-400-A)*15% A=147 大额 + 递延税资产 （ 700 ） 250% 权重 （ 53 ） 15% 门槛 （ 147 ） 10% 门槛 （ 500 ） 资本定义相关内容解析 —— 扣除项（十九） ? 超额贷款损失准备 权重法 内评法 定义 商业银行实际计提的贷款损失准备 超过 最低要求 的部分。 商业银行实际计提的贷款损失准备超 过 预期损失 的部分 计 入 规 则 超额贷款损失准备可计入二级资本 ，但不得超过信用风险加权资产的 1.25% 超额贷款损失准备可计入二级资本， 但不得超过信用风险加权资产的 0.6% 。 （第三十一条） 资本定义相关内容解析 —— 少数股东资本 （一）少数股东资本计入原理： ? 少数股东：集团中除母行以外，持有子公司少数股权的第三 方投资者。 ? 银行子公司必须至少保持相应的监管资本要求才被认为其资 本可用于支持并表集团。子公司超过最低资本要求的部分 （即超额资本）有可能偿还给第三方投资者，因此在弥补并 表集团的损失方面存在不确定性。因此，在并表资本计算中 应扣除子公司超额资本中可能偿还给第三方投资者的部分。 （第三十八 ~ 四十一条） 三、资本定义相关内容解析 —— 少数股东资本 （二）少数股东资本计算规则： ? 四步走： （ 1 ）计算子公司资本要求 （ 2 ）计算子公司超额资本 【子公司核心一级资本总额 — （ 1 ）】 （ 3 ）计算子公司超额资