第2章资本管理X 2.pptVIP

第三节、商业银行的资本充足率与《巴塞 尔协议》 —— 监管资本 ? 一、关于资本充足率的不同观点 ? 银行家和股东一般倾向于资本保持最低水平 资本收益率 = 税后利润 / 资本 = 税后利润 / 资产×资产 / 资本 ? 监管机构通常要求银行维持较高的资本水平 ? 存款人和债权人总是愿意同资本实力雄厚的银行打 交道 ? 明智的管理者认为资本是银行承担风险的本钱，银 行承担了多少风险，就应该有不低于风险的资本 二、银行资本充足率衡量的标准 ? 资本充足率衡量的标准不断演变： ? 资本 / 存款、资本 / 总资产、资本 / 风险资产、纽 约公式、综合分析法、 1981 年资本适宜度检 验标准、 1985 年美国商业银行资本金的检验 标准、 1988 年《巴塞尔协议》等 三、《巴塞尔协议》及其补充、修正 ? 1 、协议产生、补充、修正、发展的过程 ? 巴塞尔银行监管委员会于 1975 年由十国集团 国家中央银行行长、监管当局的代表建立，委 员会秘书处设在瑞士巴塞尔的国际清算银行并 经常在此举行会议， 1975 年 12 月，通过了第 一个银行国际监管条例，即“对银行海外机构 的监管”被称为第一个巴塞尔协议 ? 1983 年 5 月委员会对其进行了修订，修订后的 协议为第二个巴塞尔协议。 ? 1987 年 12 月国际清算银行成员国，包括十国集团和 卢森堡、加拿大等 12 国的代表在巴塞尔宣布了新的 〈巴塞尔协议〉，即《关于统一国际银行的资本计 算和资本标准的协议》， 1988 年 7 月正式批准 ? 1991 年 11 月巴塞尔委员会对商业银行的资本构成做 了补充性规定，关于将普通准备金 / 普通贷款损失准 备金计入资本； 1994 年 7 月、 1995 年 4 月进行了进 一步修订； 1996 年巴塞尔委员会提出制定银行市场 风险资本金的要求，这被称之为《资本金协议的市 场风险修订稿》 ? 1997 年巴塞尔银行监管委员会发布了〈银行业有效监管核 心原则〉，共 25 条 ? 1999 年 6 月巴塞尔委员会发布〈新资本充足率框架〉征求意 见稿， 2001 年 1 月又发布了〈新巴塞尔资本协议草案〉在全 球范围内征求意见，主要包括三大要素：资本充足率（最 低资本要求）、监管部门的监督检查和市场纪律，新协议 在考虑信贷风险、市场风险的基础上，增加了操作风险， 扩大了风险资产。同时改变了对风险资产的评估，给予了 多种风险评估方法的选择。 2003 年 4 月 29 日又公布了第三次 征求意见稿，新协议己于 2004 年 6 月 26 日最后定稿， 2006 年底开始实施。 ? 巴塞尔银行监管委员会 2010 年 9 月 12 日宣布，各方代表就 《巴塞尔协议 III 》的内容达成一致。 2 、 88 年《巴塞尔协议》产生的背景 ? 进入 70 年代以来，由于跨国银行和国际间资本流动的 迅猛发展，国际间信贷资金金额骤增，银行竞争加剧， 金融风险增大，这一变化迫切需要加强国际金融监管 背景：（ 1 ）国际经济金融联系紧密，一体化趋势加 强； （ 2 ） 国际经济金融竞争加剧，不平等竞争的抱 怨越来越大； （ 3 ） 国际金融业经营风险与动荡加剧； （ 4 ） 国际金融市场造成的风险案例增多； （ 5 ） 为 了防止“城门失火、殃及池鱼”由英格兰银行行长里 查森发起并成立了“巴塞尔委员会”； （ 6 ）其宗旨 就在于：协调各国金融监督管理体制、措施；加强对 金融业的有效监督管理；维护国际金融竞争与发展的 秩序；保障国际金融业安全有序的发展。 2 、 88 年《巴塞尔协议》产生的目的 ? 目的：通过制定银行资本和风险资产间的比例 关系，确定统一的计算方法和标准，以达到 ? （ 1 ）加强国际银行体系健康、稳健发展，降 低 风险。 ? （ 2 ）消除各国银行间的不平等竞争。 3 、 1988 年《巴塞尔协议》的内容 ? 内容包括四个方面：资本的构成、风险权重、 标准比率目标、过渡期及实施安排。 ? 1 ）资本构成： ? 核心资本（一级资本）：实收资本（普通股和 永久性非累积优先股）、公开储备（股票发行 溢价、未分配利润、普通准备金和法定准备金 的增值） ? 附属资本（二级资本）：未公开储备、资产重 估增值、普通准备金和普通贷款损失准备金、 混合资本工具、次级长期债务资本 ? 另外关于资本成分与扣除项目的内容，如：资 本成分中附属资本在整个资本中比重不得超过 50% ，次级长期债券不得超过核心资本的 50% 等；有些项目必须从资本总额中扣除：从总资 本中考察单独列帐的