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员工管理 稽查人员考试大纲 国家税务总局办公厅文件 国税办发〔2009〕7 国家税务总局办公厅关于印发 《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院： 现将《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》印发给你们，请依据本大纲做好此次稽查人员业务考试 准备。 二○○九年一月二十日 全国税务系统稽查人员业务考试大纲 使用说明 为了贯彻落实《干部教育培训工作条例（试行）》（中发〔2006〕3号）和2008年全国税务工作会议精 神，进一步提高税务稽查人员的实务操作能力，提升稽查队伍的整体素质和税收执法水平，国家税务总局 决定于2009年3月组织全国税务系统稽查人员业务考试。 为了帮助税务稽查人员更好地把握《税务稽查管理》、《税务稽查方法》、《税务稽查案例》（中国 税务出版社，2008年9月版，下称“考试教材”）的内容，同时也为考试命题提供参考，国家税务总局组织 税务稽查人员和有关税务院校的专家，围绕考试教材，编写了《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》， 并作以下说明： 一、我们本着突出 “实用性、普遍性、重要性”的原则编写本大纲。国地税稽查人员按照税收征管业 务的划分范围，学习相关知识。 二、大纲分税务稽查管理篇和税务稽查方法篇。税务稽查人员在学习《税务稽查管理》、《税务稽查 方法》主要知识和技能的基础上，要结合《税务稽查案例》融会贯通地掌握各知识点。《税务稽查案例》 不再单独出大纲。 三、本大纲根据 “立足稽查、注重实务”的要求，按照了解、熟悉、掌握三个层次，对考试教材内容 进行了提炼。其中，了解、熟悉、掌握的内容在考试命题中所占的比例约为5% 、35% 、60% 。 目录 税务稽查管理篇 1 第一章 税务稽查概述 1 一、税务稽查的基本内涵 1 二、税务稽查的职能与任务 1 三、税务稽查法律关系 1 第二章 税务稽查和相关法律 1 一、税务稽查相关法律概述 2 二、税务稽查相关法律及运用 2 三、税收违法行为 4 四、税收法律责任 5 第三章 税务稽查案源管理 5 一、税务稽查管辖 6 二、税务稽查选案 6 三、税收违法检举案件管理 6 四、其他案源管理 7 第四章 税务稽查实施 7 一、税务稽查权限 7 二、税务稽查实施 8 三、税收专项检查的实施 9 四、涉税案件协查管理 9 五、稽查协作 10 第五章 税务稽查审理 10 一、稽查审理的实施 10 二、税务行政处罚听证 11 三、审理终结 11 四、档案管理 12 第六章 税务稽查执行 12 一、稽查执行实施 12 二、税收强制执行措施 13 三、其他执行措施 13 第七章 税务稽查成果分析应用 13 第八章 税务稽查信息化 14 第九章 税务稽查队伍建设 14 税务稽查方法篇 15 第一章 税务稽查基本方法 15 一、查账方法 15 二、分析方法 15 三、调查方法 15 四、电子查账 16 第二章 税务稽查证据 16 一、证据概述 16 二、税务稽查证据的收集与固定 16 三、主要税收违法行为的取证 17 第三章 增值税稽查方法 17 一、纳税义务人和扣缴义务人的检查 18 二、征税范围的检查 18 三、适用税率的检查 19 四、销项税额的检查 19 五、进项税额的检查 20 六、增值税抵扣凭证的检查 21 七、增