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（财务报表管理）企业财 务报表分析报告 附件二： 企业财务报表分析报告 （参考格式） 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。 （二）主要经营业绩。 （三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析 说明。 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 （二）成本费用变动情况 （三）其他业务利润 （四）营业外收支 (五)投资收益 （六）所得税 （七）净利润实现情况 （八）利润分配情况 （九）亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 （一）资产情况 （二）负债情况 （三）资产质量及财务风险情况分析 （四）国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理 和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析 参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方 法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方 法。 企业财务报表分析报告 （参考格式） 一、集团公司概况 （一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情 况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 （二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 （三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属 企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司 年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元 企业名称 本 年 末 本 年 末 集团持 所属行业 资 产 总 净 资 产 股比例 额 总额 （％） （四）截止 年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开 拓、资本运营等方面。 （二）主要经营业绩。 （三） 年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。 集团公司 年度主要经济指标情况表 本 年 上 年 本 年 上 年 指标项目 指标项目 数 数 数 数 一、效益指标： （十四）流动比率（％） （一）销售（营业） （十五）短期借款占全 增长率（％） 部借款的比率（％） （二）利润总额增长 （十六）平均固定资产 率（％） 折旧率（％） （三）净资产收益率 （十七）当年消化潜亏 （％） 挂账比率（％）