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{财务管理内部控制}房地 产公司内部会计控制制度 目录 内部会计控制制度 （一）货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8 现金管理制度 9-12 支票及印章的管理制度 13-16 （二）实物资产管理制度 财产清查制度 17-21 低值易耗品管理制度 22-25 材料管理制度 26-36 固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57 （四）工程项目管理制度58-67 （五）筹资内部控制制度68-73 （六）采购与付款内部控制制度74-79 （七）销售与收款内部控制制度80-86 （八）成本与费用内部控制制度87-98 （九）对外担保内部控制制度99-105 内部会计制度 （一）会计核算 106-120 （二）会计科目使用说明 121-160 1 ．资产类科目121-139 2 ．负债类科目140-147 3 ．权益类科目147-150 4 ．成本类科目150-151 5 ．损益类科目151-160 （三）财务分析161-178 （四）会计档案管理办法179-184 （五）财务组织与职能185-198 （六）会计电算化管理制度199-226 1 ． 会计电算化管理制度199-200 2 ． 会计电算化操作使用管理制度201-202 3 ． 会计电算化硬件设备维护管理制度203-205 4 ． 会计电算化软件维护管理制度206-209 5 ． 会计电算化帐务管理制度210-211 6 ． 会计电算化报表管理制度212-213 7 ． 会计电算化档案管理制度214-216 8 ． 会计电算化岗位责任制度217-220 9 ． 会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度221-222 10 ． 计算机机房安全卫生制度223-223 11 ．预防计算机病毒措施制度 224-225 附录： 1.发票开票流程图 226 2 ．发票领用申请表227 3 ．发票开票月统计表（表一）228 4 ．发票开票月统计表（表二）229 内部会计控制制度 货币资金内部控制制度 货币资金内部控制制度 目标 本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理 适用范围 ××集团及分公司、所属投资控股企业 内容 本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制 度。 货币资金管理制度 1 ．岗位分工及授权批准 公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职 责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务 账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体 情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道 德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素 质和职业道德水平。 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货 币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定 经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进 行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的 批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金 业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 2 ．单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交 货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式