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{财务管理内部控制}制定 销售业务内部控制制度 （续表） 相关部门 职责界定 ◎核对销售合同是否与信用政策一致，是否符合公司相关规定及国家法律规定 法务部 ◎协助销售部办理相关法律事务，必要时对长期拖欠货款的信用客户进行法律诉讼 第4 条术语解释 1 ．本制度所指延期付款是指在销售活动中，货物的控制权及与此相关的风险和报酬已经向客户发生 转移，但客户未支付货款的情况。 2 ．本制度所称信用调查是指公司财务、销售部门对客户的资质和信用状况所进行的调查。 3 ．本制度所称授信是指公司对特定客户所规定的信用额度和回款期限等政策。 4 ．本制度所称信用额度是指给予特定客户延期付款的最高额度。 5 ．本制度所称回款期限是指给予客户的信用持续期间，即自发货日至要求的客户结算回款的期间。 第 2 章客户信用调查 第 5 条客户信用调查的内容 1 ．客户服务部进行客户信用调查的内容均需通过客户盖章确认，销售部和财务部应严格按规范执行。 2 ．客户服务部进行客户资信调查的主要内容包括五个方面的内容，具体如下表所示。 客户信用调查内容说明表 序号 信用调查内容 具体说明 ◆包括公司简介、公司章程、股权结构图、营业执照复印件、税务登 1 客户基本信息 记证复印件、信用评级机构对客户的信用评级证书复印件等资料 ◆主要往来银行账户结算情况，包括公司全称、开户行、银行账号、 2 银行结算信息 银行评估的信用等级复印件等 ◆过去三年的年度财务报告、审计报告及申请信用前最近一个月的财 3 财务信息 务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等 ◆该客户的过往业务记录，包括近三年在本公司的发货、回款情况及 4 业务信息 是否有不良信用记录 5 其他信息 ◆如客户口碑、业内评价等 第 6 条客户信用调查方法 客户服务部对客户进行资信调查，一般包括但不限于如下五种方式。 1 ．向客户寻求配合，收集有关资料。 2 ．通过接触法和观察法获取。 3 ．向工商、税务、银行等单位查询。 4 ．财务、销售部门所存客户档案及与客户往来交易的资料。 5 ．委托中介机构调查 第 7 条客户信用调查结果处理 1 ．客户服务部调查完成后应及时编写“客户信用调查报告”，并在规定时间内递交审核。 2 ．客户服务部撰写调查报告时，切忌主观臆断，应以资料和事实说话，尽量以量化数字说明问题， 调查项目应保证明确全面。 3 ．财务部会计负责对报送来的客户资信资料和“客户信用调查报告”进行审核，审核无误后建立“客 户信用调查评定表”，该表需重点审核五项内容，具体如下图所示。 客户信用调查审核内容示意图 第 8 条客户信用的复审 “客户信用调查评定表”要求至少每年度全面更新一次，如发生变化，应及时对资料进行补充修改。 第 3 章客户信用等级评定 第 9 条信用评级原则 客户信用等级评定遵循统一标准、严格程序、分级管理、动态调整的原则。 第 10 条评级维度及指标 客户服务部对客户进行评级，可从客户企业基本状况、资本情况、信用情况、偿债能力及盈利能力 五个维度进行评估。具体指标设计可参照下表所示。