营业税改征增值税培训【通用】.pptxVIP

巢湖供电公司会计继续教育培训;营改增试点政策颁布背景：;一个办法——《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》;营改增的意义：;目录;第一讲 试点范围;;;;;;;;;;;;第二讲 纳税义务人和扣缴义务人;一、纳税义务人;;;;纳税人和扣缴义务人;二、扣缴义务人; 但还是要注意的是，代扣代缴增值税有以下两种情形，如不符合其中之一，仍按现行营业税有关规定代扣代缴营业税。;纳税人和扣缴义务人;三、一般纳税人认定;关于不超过12个月的经营期的规定;应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人可以向税务机关申请一般纳税人资格认定;一般纳税人资格认定的特别规定;一般纳税人资格认定的特别规定;本次税改一般纳税人资格认定的特别规定 ;不认定一般纳税人条件;第三讲 税率设置、计税方法和计税依据;适用税率（适用于一般计税方法） ;适用税率;一般计税方法（适用于一般纳税人）;一般方法： 销售额为不含税销售额； 合并定价方法： 销售额＝含税销售额÷（1+税率） ;合并定价方法 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） ;;起征点-----适用于个体工商户及其他个人;计税依据——销售额的确定 ;销售额的确定;▲混业经营的特别规定;进项税额 ——进项抵扣凭证和金额;接收交通运输劳务进项抵扣的特别规定;特别注意事项;应纳税额的计算 ——进项不得抵扣事项;第四讲