支付结算法律制度重点.pdf

支付结算法律制度重点 本章知识点比较多而且比较抽象考试题型覆盖了单癣多选和判断 全部题型最近三年考试平均分为 22 分今年由于采用新大纲教材中对 本章内容做了一些调整比如以前作为选学内容的第二节现金管理和 第四节票据结算方式中的商业汇票、 信用卡、 汇兑等内容今年都改成 了必学内容 ; 第三节银行结算账户中新增了银行结算账户的管理及罚 则的内容第四节票据结算方式中删除了银行汇票的内容同时对支票 的内容也做了一定的改动预计今年分值为 1525 分 本章很多知识点之间都具有相关性建议考生在学习的过程中采用 比较式的学习方法例如比较各种银行结算账户的异同、 比较支票和商 业汇票的异同等 最近三年考试题型、分值分布 第一节概述 一、支付结算的概念和特征 ( 一) 支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和 结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为银行、 单位和个人是办理 支付结算的主体 ( 二) 支付结算的特征 1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行银行 ( 包 括银行、城市信用合作社、农村信用合作社 ) 是支付结算和资金清算 的中介机构未经中国人民银行批准的非金融机构和其他单位不得作 为中介机构经营支付结算业务 2. 支付结算是一种要式行为 3. 支付结算的发生取决于委托人的意志 4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5. 支付结 算必须依法进行 二、支付结算的基本原则 支付结算的基本原则包括： 恪守信用、履约付款谁的钱进谁的账、 由谁支配银行不垫款 三、支付结算的主要支付工具 支付结算的主要支付工具包括票据和结算凭证 ( 汇票、本票、支票、 信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等 ) 四、办理支付结算的基本要求 1. 必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证 2. 应当按照 规定开立、使用账户 3. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当不得伪造、变造 4. 票据和结算凭证的填写应当规范 第二节现金管理 一、开户银行使用现金的范围 1. 开户单位可以在下列范围内使用现金： (1) 职工工资、 津贴 ;(2) 个人劳务报酬 ;(3) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、 体育等各种奖金 ;(4) 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其 他支出 ;(5) 向个人收购农副产品和其他物资的价款 ;(6) 出差人员必 须随身携带的差旅费 ;(7) 结算起点 1000 元以下的零星支出 ;(8) 中国 人民银行确定需要支付现金的其他支出 二、现金使用的限额 库存现金限额由开户银行根据开户单位 3～5 天的日常零星开支 所需要的零星开支所需确定边缘地区和交通不发达地区的开户单位 的库存现金限额可按多于 5 天最多不得超过 15 天的日常零星开支 三、现金收支的基本要求 ( 教材 P77第四点 ) 1. 开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的 待遇 ; 不得只收现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证 2