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中小勘察设计企业财务管理的困境分析论文 1 中小勘察设计企业财务管理的困境 1.1 融资困难，资金短缺勘察设计行业的特点决定其应收账款 结算跟项目建设周期相关联， 结算周期较长。 在第一期款项结算之前 就要预先支付项目投标、履约保证金，外业勘察费用。中小勘察设计 企业固定资产，尤其是不动产较少，难以取得银行信贷资金，缺乏外 部融资渠道。多数中小勘察设计企业都面临资金短缺的局面。 1.2 缺乏预算管理，成本管理混乱勘察设计行业项目周期较长， 很多中小勘察设计企业缺乏成本管理意识和预算管理理念， 财务核算 中收入和成本不配比，无法准确核算项目毛利、毛利率指标。 1.3 合同管理混乱很多中小勘察设计企业财务人员不参与合同 审批，财务难以融入项目管理，导致后期款项结算中陷入被动。因为 签订合同人员对税法不了解， 不同业务混合签订合同或合同结算时间 不确定给企业带来税务风险。 1.4 缺乏税务筹划能力，存在税务风险勘察设计企业是知识密 集型产业， 人工支出是最主要的成本内容。 很多企业为了给职工规避 个人所得税， 本来应该计入工资的成本让职工按费用报销的方式， 报 销的很多发票不规范 ; 还有的财务核算不规范，收入成本不配比，给 企业带来潜在的税务风险。很多中小勘察设计企业在“营改增”后仍 对增值税凭票抵扣的常识不够重视， 对外采购、 外包劳务时不优先选 择一般纳税人，导致自己的增值税税负提高。 2 相应对策 2.1 鼓励企业高层管理人员及核心技术人员参股，构建稳健的 核心团队， 克服外部融资困难的局面受自身条件所限， 中小勘察设计 企业多数不具备外部融资的能力， 企业应从内部融资入手， 解决资金 困难的局面。 可以鼓励企业高层管理人员及核心技术人员参股， 既构 建和巩固了企业的核心团队，使企业的核心团队更具凝聚力和效率， 更好地为企业发展做出贡献， 又解决了外部融资困难的局面， 保证企 业资金周转。 2.2 加强资金计划管理为了更好地指导企业的经营活动，保证 最大限度地利用资金， 中小勘察设计企业必须加强资金计划管理。 制 定各项目月度、周项目结算预算表，每周上报财务部下周资金收入、 资金支出计划表， 财务部负责统一安排资金支出， 保证最大限度地利 用资金。 2.3 建立以项目预算为核心、资金预算为主线的全面预算体系 勘察设计行业的一个显著特点是每个项目一次性、 单独性、无重复性， 这就决定其预算管理不可能照搬其他行业，必须以项目预算为核心， 根据每个项目及其进展情况编制资金、收入、成本预算。勘察设计跟 项目建设周期相关联的特点及建设进程的不确定性决定勘察设计行 业的预算应按滚动式编制，以月、季度、半年或一年为周期，建立滚 动式资金预算及收入、成本预算。 2.4 控制成本开支，落实成本指标，完善成本管理①项目包干 管理。 中小勘察设计企业部门设置、 人员编制不像大型设计院那么齐 全，应根据企业及项目自身特点， 对勘察设计项目实行费用总包干管 理。包干费用包括项目的外业测量和内业设计开支，项目包干费 =单 位定额勘测费 ( 或合同额 )* 包干费率 * 总数 ( 总公里或项 ) 。包干费由参 与项目人员按照贡献大小进行分配， 按项目外业测量→完成外业测量 →图纸装订