新社保和高管个税统筹规划.pptVIP

新社保与高管个税筹划 目录 CONTENTS 新个税要点解析与规划 经营所得税务风险与防控 董监高人群酬及个税统筹 个税社保联动及用工模式 个人所得稅税收征管重点事项 1通过金税三期税务信息系统汇集个人税收数据 在个税管理方面,过去由于原地域化征收管理系统的差异无法实现 各地纳税信息在同一平台上的交换,造成税务机关调查个人在全国范围纳税 情况时存在信息获取和归集方面的诸多问题。 金税三期上线后,这个问题已经被逐步解决,从原来查询个人在全 国的纳税信息需要在各地通过逐个获得代扣代缴义务人纳税号后查询归集, 发展到在新系统下可以直接通过个人身份证或证件号查询个人全国范围内的 纳税情况,实现多渠道数据在总局和省局层面集中处理分析。 症税三期稅收管理系统 金税三期个人所得税扣缴系统上线后 税部门能够获取更多的源信息,话该 估军 系统,可以获取工商局、社保局、房管局、 评税税 公积金中心、公安部门等提供的股权登记、 社保繳费、房产过户、公积金缴费、户籍登三 决策包) 计(决包 记等信息,重点核查自然人“工资、薪金所 □管五量绩效考核 □税收收入核算与计划凹理 系统功能 得”和财产转让所得”。 从金融机构汇集个人税收数据 此前发布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案》 (征求意见稿)要求银行和其他金融机构应当按照规定的内容、格式、时限等向税务 机关提供本单位掌握的账户持有人的账户、账号、投资收益以及账户的利息总额、期 末余额等信息。 对账户持有人单笔资金往来达到五万元或者一日内提取现金五万元以上的,银行 和其他金融机构应当按照规定向税务机关提交相关信息,以方便税务机关进行数据比 对(例如个人所得税申报的交叉检查)并对风险进行标识。 经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准 为各国加强国际税收合作、打击跨境逃遐税提供了强有力的信息工具。 《关于发布非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的公告》 (国家税务总局公告2017年第14号),自2017年7月1日起,总部设于中国的金机构每 年5月31日前按要求报送非居民于其金語机构持有的金融账户涉税信息,包括非居民纳税 人识别号、账户余额、所取得的各类收入等,中国首次对外交换非居民金融账户涉税信息 的时间是2018年9月。 这将为税务机关了解中国高净值人士(百万美元)和中国企业实体的海外收入 和资产提供稳定的信息来源。 个人所得税税务稽查重点领域 1.针对工资薪酬的个税稽查重点 (1)申报个人所得税的“工资、薪金所得”与企业所得税税前扣除的工资薪金支出、社保 缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴要基数不匹配间题; (2)两处或多处取得“工资、薪金所得未自行申报; (3)企业各项期间费用中属于应缴纳个人所得税的各项津补贴、福利费等事项未扣繳个 人所得税问题。 (4)加强各类奖金、补贴股票期权和限制性股票所得。 针对财产转让的个税稽查重点 (1)加强自然人转让非上市公司股权的检查,特别是针对平价、低价转股行为进行重 点审核 (2)加强自然人转让上市公司限售股的检查,通过中登公司及证券交易所进行信息采 集,集中检查限售股转让个税繳纳情况; (3)加强新三板市场个人股权转让的检查,通过抓取新三板公布的交易数据,获取纳 税人交易时间、交易数量及涉及金额,被投资企业信息、买方信息等资料,与系统中申报 数据进行对比,检查个税缴纳情况。 二、新个税法配套相关文件 1.个人所得税法 2.个人所得税法实施条例 3.个人所得税专项附加扣除暂行办法 4.关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告 5.个人所得税专项附加扣除操作办法(试行) 6.个人所得税扣缴申报管理办法(试行 7.关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告关于自然人纳税人识别号有关事项 的公告 8.关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 明确纳税人概念,严格纳税人标准 1.“在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的 个人,为居民个人,其从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人 所得税。 2.“在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住 不满183的个人,为非居民个人,其从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳 个人所得税。