0加强大企业和重点行业税收管理的建议.docxVIP

加强大企业和重点行业税收管理的思考 今年，是全国税务系统全面推进大企业税收专业化管理 探索的关键之年，“湖南省地方税务局大企业税收管理局” 也于去年3月份在省局直属局落户。省局机构改革正在积极 酝酿之中，加之去年省直管县和市中心城区财政分配体制改 革等因素，地税系统将面对众多变革因素的影响。改革是大 事，也是好事，作为征收一线单位，除认真完成本职工作外， 积极做好调查研究，进一步明确征管范围，也是有力支持改 革的重要表现。从上级部门的会议精神和纳税人的需求来分 析，进一步加强大企业和重点行业的专业化征管将是大趋 势，我局结合我市目前大企业和重点行业的征管现状做了一 些有益的探讨。 一、我市重点税源征管现状 （一）重点行业贡献大，专业化管理有待完善。 以2010 年为例，我市建筑业、房地产业、制造业、批发和零售业分 别实现收入 74002万元、44550万元、35991万元、34538万 元、31686万元，收入贡献率分别为 22.88%、13.77%、11.12%、 10.68%、9.8%, 5个重点行业贡献了 68.25%的税收。重点行 业贡献大，但目前我市基本上还是以属地管理为主，行业专 业化管理程度不高。以我局为例，现有征收科室三个，征管 范围主要以地域为界定标准，人民路以北为管理检查一科管 辖，人民路以南由管理检查二科管辖。管理检查三科主要征 管金融保险业和中央级企业，但近年来的小调整，各科室的 征管范围都汲及到了房地产、建筑业、行政事业单位等多个 行业。从市城区中心来看，房地产业和建筑业分布广泛，各 征收单位管辖范围内都有房地产企业和建筑企业，由于各征 管部门各自独立进行税收征管和服务，难以形成有效的专业 化管理合力。 （二）重点税源比重大，信息化水平不高。 我市2010 年纳税额200万元以上企业63个，实现税收收入 105634万 元，收入贡献率为 32.65%。据国家税务总局统计，占全国 2.31%的大企业纳税户支撑着全国 90%勺税收。从我局情况来 看，年纳税额100万元以上企业统计数字是 109户，贡献收 入7.3亿元，所辖企业1089户，约10%勺企业贡献了 70%勺 税收。年纳税100万以上重点税源企业其中较为稳定的税源 是58户，税收贡献5.9亿元，其他51户企业贡献的1.4亿 元多为一次性投资税源。重点税源比重大，但税源管理信息 化水平并不高，目前使用的综合征管软件只能记录日常征管 业务操作，无针对企业专门的税源分析、纳税评估的功能。 一些企业能出具的财务报表达上白种，但只给税务机关资产 负债表、利润表和现金流虽表，企业的财务数据无法读取， 企业的海虽信息无法运用，目前，税务机关获取信息的渠道 主要来源于大企业的自行申报， 经过加工后的“二手”信息。 （三）重点工程项目多，征管范围不明确近年来，随 （三）重点工程项目多，征管范围不明确 近年来，随 着城市建设投资加大，一些新的重点工程、重点项目成为了 重点的税源增长点，同时，也带来了市中心城区各征收单位 征管范围不明确，征管标准不统一，以及相互抢税源等问题。 如市体育中心和演艺中心两个 BT重点项目，项目地点在苏 仙区境内，因其投资机构在北湖区，办理税务登记时乂划入 了北湖区地税进行征管，后经我局多次协调并请示市局才将 征管机构调整为我局。 （四）大企业需求多样化，原有模式难以满足。 一方面， 经常有大企业建议，税务机关应针对大企业特点提供特殊的 纳税服务措施。目前实行的税收管理员管户制度，各类企业 分散到各个税源管理单位进行统一管理，每个税收管理员的 管户中既有大企业也有一般企业。如我局管辖企业 1100户 左右，税收管理员25人，平均每人管44户。在实际工作中， 税收管理员的大部分精力都用于应付日常事务性工作，很难 及时满足大企业特殊的纳税服务需要。另一方面，大企业一 般都是跨地域经营，呈现出 “管理信息化、资金一体化”的 特点。在现行税收征管属地管理体制下，企业的所有核算单 位并非都在一个征管机构管理，各税务部门各自独立进行税 收征管和服务，以点对面，征纳双方信息严重不对称，无法 掌握企业财务核算的全部情况，更无从谈及给大企业提供发 展战略上的税收指导。 （五）基层管理机构薄弱，人员素质不适应。 目前大多 数基层征收机构，人员少，待遇不高，有能力的人才留不住。 以此情况对付日益复杂的企业税收形势真是勉为其难。多数 基层机构只能做些日常申报、发票发售等简单工作，难以实 施有效的税源监控。企业目前普遍使用财会软件，税收人员 需要学习才能更好地掌握企业核算情况，其工作人员受到有 组织、有计划、高级别财会培训，接受新会计政策和税收法 规领先于某些基层税收部门。为提高竞争力，大企业会培养 和引进一批高学历、高素质、高职称人才，与之相比，税务 机关精通法