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{财务资金管理}资金预算 及管理规定 （二）劳务收入 各下属单位收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑） 现数编列。 （三）退税收入 1 、退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 2 、预计核退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 （四）其他收入 凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、营业外收入等。 其数额在十万元以上者，均应加说明。 第一条 资金支出： （一）资本支出 1 、土地：公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 2 、房屋：公司总务部依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 3 、机器设备、什项设备等：公司总务部依据采购计划和进度，预计支付资金编 列。 （二）材料支出 公司总部销售管理部和各下属单位依请购、采购、结汇作业，分别预计外购商品 支付资金编列。 （三）薪资 公司总部劳资部和各下属单位依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数 等资料，斟酌预计支付数编列。 （四）期间费用 1 、销售费用：各下属单位依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售 额、营业额的比例推算编列。 2 、管理费用：公司总部会计室和各下属单位参照以往实际数及