中国内部审计质量评估标准体系表格.docxVIP

内部审计质量评估标准体系 评估 类别 评估要素 评估要点及标准分值 内部 审计 环境 1.内部审计的独立性与客观性 独立性（3分） 客观性（3分） 2.内部审计机构与治理层或最 高管理层的关系 工作关系（3分） 3.内部审计机构的管理 内部审计章程（3分） 部门管理（3分） 年度审计计划（3分） 项目管理（3分） 4.内部审计质量控制 机构质量控制（3分） 项目质量控制（3分） 外部评估（3分） 内部评估（1分） 5.内部审计督导 内部审计督导方法与内容（3分） 内部审计督导执行效果（3分） 6.人际关系 人际关系管理（3分） 7.结果沟通 审计结果沟通（3分） 8.后续教育 后续教育的管理（3分） 9.内部审计与外部审计的协调 内外部审计协调机制及效果（3分） 10.评价外部审计（外部专家） 工作质量 内审外包的质量控制（3分） 11.内部审计人员职业道德规范 内部审计人员的履职表现（3分） 内审 审计 业务 1.审计计划 年度审计计划执行情况（3分） 项目审计计划与审计工作方案（3分） 2.审计通知书 审计通知书的规范性（3分） 3.重要性与审计风险 重要性（3分） 审计风险（3分） 4.主要审计工具和技术 审计抽样的应用（3分） 分析性复核的应用（3分） 计算机辅助审计技术的应用（3分） 5.审计证据 审计证据的基本要求（3分） 审计证据的管理（3分） 6.审计工作底稿 审计工作底稿的基本要求（3分） 审计工作底稿的复核与管理（3分） 7.审计才器 审计才器的编制要求（3分） 审计才器的主要内容与管理（3分） 8.后续审计 后续审计的管理（3分） 质量评估标准体系要点总分为100分，其中，33个评估要点的标准分值均设定为 3 分，只有“内部评估”的标准分值设定为1分；需要说明的是，如果接受评估单位已参 照外部评估的程序全面开展了详细的内部评估， 该评估要点可得1分，否则，就不得分。