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{财务管理内部审计}审计人员外勤工作
指南某某某银行询证函现金
审计人员外勤工作指南
银行询证函、现金及银行存
审计人员外勤工作指南中包含了对审计人员执行审计工作有所帮助的审计实务指南。每一项工作
指南涵盖审计的一个关键领域，并介绍了审计该领域审计人员可能遇到的相关情况、风险和底稿
编制。
审计人员外勤工作指南的电子版本可以在OA 系统中获取。
目录 页次
一、概述
1 、审计现金与银行存款余额的目的 1
2 、审计现金与银行存款余额时可能会遇到的审计风险 2
二、定义
1 、现金与银行存 3
2 、银行询证函 3
3 、截止日期后的银行对账单 3
4 、在途存 (未达存 ) 3
5 、未兑现支票 3
6 、银行存款余额调节表 3
三、审计现金与银行存款余额的主要程序 4
四、审计银行存款－具体程序
1 、编制并邮寄银行询证函 5
2 、获取截止日期后的银行对账单 5
3 、利用收到的银行函证和截止日期后的银行对账单 6
4 、测试银行存款余额调节表 7
示例 1 – 银行存款余额调节表 (英文版) 8
示例 2 – 银行存款余额调节表 (中文版) 9
5 、测试客户银行账户间转账 11
示例 3 – 银行转账明细表 12
五、审计现金－具体程序
1 、现金盘点程序 14
2 、尚未存入银行的现金收入 14
3 、其他方面 14
六、一般考虑
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