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{财务管理预算编制}朴智 中石油物资预算指导书 1. 目的 统一公司全面预算编制口径，促进全面预算科学、精 确的编制和执行。 2. 适用范围 公司所属各职能部门、各院及其它独立核算单位。公 司各控股、参股公司参照执行。 3. 总则 3.1 2004 年的公司全面预算包括现金预算、费用预算、 损益预算、项目预算四大部分； 3.1 公司各院等利润中心的年度预算包括费用预算、损 益预算、项目预算的全部预算；公司按利润中心管 理部门有：各院、信息中心、后勤服务中心等； 3.1 公司各管理、服务部门的年度预算，只包括费用预 算；公司按费用中心管理的部门：各职能部门； 3.1 对于各院等利润中心，年初编制费用预算时，只考 虑其日常运作所需费用，编制其固定费用预算，变 动费用预算在项目预算中编制。 一. 预算编制原则 1. 做多少事，花多少钱。各岗位和部门要以岗位责任书 和完成目标的计划为依据，详细确定要完成年度工作 任务，要做哪几件事、需要什么资源、要花多少钱， 再详细编制预算，各部门要严格控制弄虚作假，避免 多报费用的情况，控制的依据是，工作成果要与费用 支出相匹配； 2. 受益多少，承担多少。涉及多个部门、项目共同承担 的费用，要按照受益程度进行分配； 3. 按部门职能，确定费用预算项目的归属。财务资产部 要根据各部门职能，确定部门的费用预算属于经营费 用、间接费用还是管理费用。 二. 公司预算编制流程 根据年度公司经营目标制定年度预算，与公司年度岗 位责任制考评相结合，将目标层层分解，直至落实到 各个岗位，最后由各个岗位根据自己的岗位说明书， 制定各自的详细的岗位预算，在经过逐级汇总，逐级 审批，最后完成公司总体年度预算。 1. 年初由总经理办公室分解公司年度经营指标给各院、 各部门及各独立核算单位，各单位根据分配的工作任 务制定自己的年度工作计划； 2. 年度工作计划经审批后，总经理办公室组织制定年度 公司预算方案，由财务资产部下发预算指导书； 3. 各单位根据预算指导书确定自己的年度预算方案，并 进行预算分解，确定各岗位预算方案； 4. 各岗位人员根据各自的岗位预算方案编制岗位预算， 经部门汇总、修改、审核后，报财务资产部审核完成 各利润中心、部门的年度预算； 5. 各单位年度预算经审批后，由财务资产部汇总编制公 司年度预算。 6. 预算编制详细流程见“预算编制流程图”。 7. 预算制定流程图 各利润中心 总经理办公室 总经理/董事长 财务资产部 成本中心 根据年度计划 制定预算方案 组织预算编制 部门预算方案 预算指导书 部门预算 审批 汇总成整体预 算 三. 预算编制方法 1. 预算编制方法 1.1. 总体编制方法 公司全面预算制定的方法采用倒推损益表的方法进 行，先做资产购置预算，再做费用预算、营业利润 预算，最后做收入、成本预算。 由于公司收入、成本项目不能在年初做出年度预 算。所以年初收入、成本不做预算，只做估算。等 具体项目立项的时候，再根据项目具