华为常用财务指标学习.ppt

财务指标定义介绍 2009年12月  目录 1.基本财务逻辑 2.盈利改善基本路径 3.财务风险管理  如何评价一个企业是否健康和有竞争力 盈利 ◆盈利是企业生存的底线,发展的基础 ◆增长不只是规模的增长,更 重要的是利润的增长,如果 销售收入的增长是以牺牲盈 利能力为代价的,这种增长 企业价值 ◆现金流量,如同人体的血液,是企业经 模式是无法持续的 营安全、财务安全的标志。 成长 现金流 风险管理 个企业要健康发展,做百年老店,一定是一个均衡的系统,而不能追求单一方面的最佳 因此,成长、盈利、现金流是一个“等边三角形 经营管理的原则是:既要获得必要的增长,又要赚取利润并保证现金流安全,以保证企业的 持续经营,实现公司价值最大化  三张报表之间的逻辑关系 现金不产生利润, 但现金一旦断流, 现金流量表 企业破产倒闭! 经营活动现金流 投资活动现金流/净迎 金流 筹资活动现金流 年初资产负债表 损益表 年末资产负债表 入 现金 负借 现金 负债 权益 减:成本/费 权益 其他资产未分配利 其他资产 未分配利润 盈利净利润 减:股和分配 盈利是企业增长的根本, 如果长期亏损,借不到 钱,破产! 未分配利润变化  损益表( ncome statement) 销售收入( Revenue) 减:销售折扣和折让 减:销售成本 销售毛利( Gross Margin 减:期间费用(销售、市场、管理、财务费用等) 营业利润( Operation Profit 加:投资收益 因投资行为而获取的收益,比如我们购买 税前利润( Profit before Income tax) 股票赚的钱就体现在投资收益中 减:所得税 净利润( Net Profit) 加:年初未分配利润 可供分配的利润 减:提取法定盈余公积 可供股东分配的利润 减:已分配股利 减:提取任意公积金 应付利润 未分配利润(资产负债表中所有者权益的组成项目)  盈利指标业务动作 影响指标的关键业务活动 订货 GTs交付 规模 满足及时发货及齐套性 专业服务收入 提高安装验收率、关注客户安 设备发货 POD I 消售牧入 装条件具备及工程进度 设备成本 续 销售毛利 期间成本 存货趺价准备 效 降低单位安装成本 服务成本 降低单位维护成本 贡献毛利 可比果购成本下降率 销售费用 烫献利润 期间费用 坏帐准备费用 客 销售融资费用 和 货资佥占用 日 营产资 项目存 LL全点用_1 应收帐款资金降低应收帐余额 剩下的就都属于效率的范畴 2020/2/18  订货、发货 订货:提升公司销售规模和市场份额 指华为集团各签约主体与集团外部客户(含合作公司、代理商等)签订的标准销售合同,在满 足订货录入条件的情况下,录入CPP系统或者A系统且按客户界面合同计价的金额。 特别说明 统计时需扣除超长未执行的合同金额,超长未执行合同是指录入系统后由于无预付款或无工期 设备成本 不具备发货条件(国内超过6个月、海外超过9个月而未执行的合同) 2.订货的确认条件包括双方签字的首页与尾页扫描件、合同文本电子件、BOQ、合同信息表等四 建造工程成本 期间成本 3.对因合同更改等原因引起己考核时段订货额变更的,原则上保持已考核年度、季度数据不变 其它废本(拨备 计入触发变更时段的订货并作为考核依据。 4各产品的销售订货取组合拆分后分产品的数据 消售毛利(率 期间费用 发货 合同订货录入条件 销告、服务费用 1、根据销售合同要求,满足发货确认条件;2、发送给集团外部客户 3、按客户界面合同计价 4、有实物形态的合同设备金额 直接财务费用 发货确认条件:供应链完成发货,订单行关闭 合同一订单一订单行一EM 营资产资金占用 例:x项目x年1月签Lo(项目金额1000万,其中设备600万、服务400万),借货(80%)2月 全部到货,3月签订合同传回总部并录入系统。剩余设备4月发完 吃水线费用 订货:3月合同签订,计入订货1000万 贡献利润(率) 发货:3月合同签订,核销借货,计入发货600×80%=480万 4月剩余设备发完,计入发货120万 存货、IO  销售收入 销售收入 统计期内,各片区、地区部、代表处及系统部在销售产品、提供服务等经济活动中形成的经济利 益的总流入,包括设备、服务、建造工程收入等,不含代第三方收取的款项(如增值税) 收入确认原则 销售成本 依据合同条款情况,满足两大条件时确认收入:1、物权转移