华为分项财务管理制度.pdfVIP

第七部分：分项财务管理制度 0 一、货币资金管理 本制度所称货币资金，系指下列项目的人民币、国外货币： “库存现金” 指存放于出纳部门，以备零星支用的货币实物； “银行存款” 指存放于银行的货币资金； “外埠存款” 指存放于外地银行开立专户的货币资金； 房地产 E 网 / “信用证存款”指存入银行信用证保证金专户的货币资金； “在途资金” 指公司与分支机构之间的汇、解款项，在月终时如有未到达 的汇 入货币资金。 “银行汇票存款”指公司为取得银行汇票，按照规定存入银行的货币资金； “银行本票存款”指公司为取得银行本票，按照规定存入银行的货币资金。 1、现金管理规定 1-1 现金的使用范围 倍讯易 / （1）职工工资、津贴； （2 ）个人劳动报酬； （3 ）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金； （4 ）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5 ）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6 ）出差人没必须携带的差旅费； （7 ）结算起点以下的零星支出（结算起点为 1000 元）； （8 ）银行确定需要支付现金的其他支出。 1-2 库存现金限额 根据本公司业务范围和经营活动的特点，库存现金限额在开户银行的核定 下，定为 元人民币，超过限额部分，当天存入银行。各业务部门的库 存现金限额由业务部门提出限额意见，报财务部核准。 1-3 不得“坐支”现金 公司支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从开户银行的存款 中提取现金支付，但不能从本企业的现金收入中直接支付。公司由于特殊情况 需要坐支现金时，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支的额度 和使用范围。同时，企业应定期向开户银行报告坐支的情况和金额。 1-4 其他有关规定 除上述主要规定外，公司现金管理还应遵守以下有关规定： （1） 现金收入应于当日送存开户银行。当日送存如有困难，由开户银行确 定送存时间； （2 ） 公司因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的， 应向开户银行提出申请，经审核同意后，方可支付现金； （3 ） 公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人 签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。不能编造和谎报用途 套取现金； （4 ） 公司不能利用帐户替其他单位和个人套取现金； （5 ） 公司不能利用支票等转帐凭证套取现金； （6 ） 公司不能用不符合财务制度规定的凭证，如借条、白条等顶替库存现 金； （7 ） 公司的现金收入不能以个人储蓄的方式存入银行； （8 ） 公司不能建立“小金库”，保留帐外公款等。 2、货币资金的内部会计控制职责 本公司一切货币资金收支业务，由财务部门负责统一管理。财务部门应配置专 职出纳人员和资金筹集、调配管理人员，负责处理货币收支业务和资金筹集、使用 业务。财务负责人应负责检查、监督、核批、平衡、调度资金的运用。 涉及现金、银行存款等货币资金的收支业务，必须由会计部门（人员）和出纳 部门（人员）分别管理执行。 会计部门（人员）负责审核原始凭证及业务的合法性、合规性和有效性，审核 无误后才可填制会计凭证，交出纳部办理收付款；出纳部（