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培训讲座(一) 透视企业的窗口 财务报表 免责声明:本管理工具由中国人力资源网会员提供,中国人力资源网对会员提供的管理工具进行筛选和編辑,但并 证基肉容的正确性。该管理工具属于提供者所有,有关版权问题请直接与提供者联系 美国MD飞机公司95会计年报被迫 调整 原计利润 USs14.22亿 减:应摊销研究开发费 10.02亿 应摊销专用工具 2.43亿 应摊销培训费、设计费.93亿 18.38亿 调整后利润 US$4.16亿 免责声明:本管理工具由中国人力资源网会员提供,中国人力资源网对会员提供的管理工具进行筛选和編辑,但并 不声明或保证其内容的正确性。该管理工具属于提供者所有,有关版权问题请直接与提供者联系 1财务报表之特征 判断的主观性 亲元 方法的多重性 信息的练合性 免责声明:本管理工具由中国人力资源网会员提供,中国人力资源网对会员提供的管理工具进行筛选和編辑,但并 不声明或保证其内容的正确性。该管理工具属于提供者所有,有关版权问题请直接与提供者联系 2财务报表体系 反映资产状况 大活动 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 融资经营投资 损益表 反映损耗状况 成本与费用类报表 资产现金 反映控制状况 负债表人流量表损益表) 预算与分析类报表 三大报表 免责声明:本管理工具由中国人力资源网会员提供,中国人力资源网对会员提供的管理工具进行筛选和編辑,但并 不声明或保证其内容的正确性。该管理工具属于提供者所有,有关版权问题请直接与提供者联系 资产 负债 权益 流动资产+长期资产=流动负债+长期负债+资本+保留盈余+当年利润 资产负债表 损益表 免责声明:本管理工具由中国人力资源网会员提供,中国人力资源网对会员提供的管理工具进行筛选和編辑,但并 3资产负债表 属于提供者所有,有关版权问题请直接与提供者联系 3-1表结构 资产负债表 2000年12月31日 单位:万元 流动资产 流动负债 货币资金 短期借款 短期投资 应付帐款 应收帐款 其他应付款 坏帐准备 预提费用 其他应收款 长期负债 长期借款 待摊费用 长期应付款 长期投资 付债券 固定资产 所有者权益 累计折旧 实收资本 无形资产 资本公积 递延资产 盈余公积 合计 合计 免责声明:本管理工具由中国人力资源网会员提供,中国人力资源网对会员提供的管理工具进行筛选和編辑,但并 2重芥绪 该管理工具属于提供者所有,有关版权问题请直接与提供者联系 1货币资金:包括现金和银行存款等 2短期投资:用置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证养,其 目的是谋取比存款利息更高的收成; 3应收帐款:指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据,或应 向客户收取的款项; 4坏帐准备:企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失 又称备抵坏帐 5其他应收款:指上述应收项日之外的其他各种应收、暂付项日,如备用 金,保证金等; 6.存货 指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在 品、产成品、库存商等; 7待摊费用:指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用,如待排保 险费等; 长期投资:用特定来源的资金,通过参般、控般的方式所持有的直接 投资与间接投资,其目的是谋取集团的协同效应与长期利益; 免责声明:本管理工具由中国人力资源网会员提供,中国人力资源网对会员提供的管理工具进行筛选和編辑,但并 不声明或保证其内容的正确性。该管理工具属于提供者所有,有关版权问题请直接与提供者联系 9.固定资产:指企业购建房屋、设备等固定资产的支付的成本; 10.累计折旧:指固定资产的累计折; 11无形资产:指通过长使用可以为企业带来超额伙益的无实物形态的 资产,如专利权 patents,专利技术know-how) 商标权 trade-mark,著作权 copyrights),地使用极 right to uSe sl,商 goodwill 12递延资产:指不能全部计入当年报益而成该在以后分朝摊销的长期费 用,如开办费等。 负债 1短期借款:指企业向银行或其他单位取得的短期贷款 2应付帐款:指企业购买商品或接受劳务历应付给供应商的款项等 3.其他应付款:指企业除上述应付款之外的其他各种应付项日; 4预提费用:指企业于本期计提但尚未支付的各项费用,如预提利息费 预提修理费等 免责声明:本管理工具由中国人力资源网会员提供,中国人力资源网对会员提供的管理工具进行筛选和編辑,但并 不声明或保证其内容的正确性。该管理工具属于提供者所有,有关版权问题请直接与提供者联系 5长期借款:指企业向金融删机构或非金融机构取得的一年以上的贷款 6应付债券:指企业为若措长期资金而发行的企业债务 7长期应付款:指企业因引进设备成融资租入固定资产而发生的应付款项 所有者权益 实收资本:即资本金 2资本公积:即股本溢价,接受