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工程项目实施阶段 风险及盈利能力分析操作指引（修订） 目的 “天下熙熙，皆为利来，天下攘攘，皆为利往”，“利”是企业 一切经营管理活动的核心。 施工合同作为项目工程经济管理遵循的主 线，辨识工程项目合同实施阶段潜在风险及成本影响因素，制定规避 方案和措施，有效降低各类风险可能造成的损失，一方面是集团公司 “突出两个重点，强化六项管理，提升六种能力”、实现项目效益“绿 色”增长的中心所在，另一方面，通过风险及盈利能力分析发现项目 经营管理中存在的问题，进而采取措施解决问题，提高工程项目收益。 突出两个重点：即成本管理专项提升和项目工程经济全员全过程 管控。强化六项管理，提升六种能力：一是强化控指标体系建设管理， 提升核算能力；二是强化成本预算、风险和盈利能力分析管理，提升 预控能力；三是强化项目经济活动分析管理，提升抗风险能力；四是 强化施工组织、施工方案经济技术比选管理，提高增效能力；五是强 化变更索赔、概算清理和设计优化管理，提高创效能力；六是强化项 目工程经济管理团队素质和能力建设管理，提升执行能力。 风险及盈利能力分析操作流程 2.1风险及盈利能力分析的特点 工程项目风险及盈利能力分析，贯穿项目工程经济管理全过程， 具有持续性、延续性、动态管理的特点。 延续性：指自项目招投标阶段至竣工交付止，风险及盈利能力分 析需根据各个阶段的不同特点，针对性的进行分析，并制定相应的管 控和调控措施，且上一个节点的风险及盈利能力分析对下一个节点具 有指导意义。 持续性：指风险及盈利能力分析是指导工程索赔、成本管控全过 程的，且贯穿项目工程经济全领域全员的、不间断的工作。 动态性：指风险及盈利能力分析数据各节点的可变性和各类风险 管控措施是结合风险的变化动态性。 2.2风险及盈利能力分析的依据和基础资料 工程项目施工合同及补充合同。 初步设计批复、初步设计概算及其编制依据和编制原则。 招投标文件、招标概算、招标质疑及澄清、招投标阶段的 往来函件及招标技术标准说明和设计规、施工规、验收规等。 现场调查分析资料和合同交底资料。 招标施工图、正式施工图及技术交底资料。 工程造价管理文件、行业管理部门的特殊技术要求以及其 他相关法律法规、规章制度等。 季度、年度验工计价资料。 施工组织设计和重点工点施工方案及其经济技术分析。 施工分包方案及施工分包合同(含劳务分包)。 集团公司、各子分公司及项目部成本控标准。 集团公司及各子分公司相关管理办法和管理制度。 2.4风险及盈利能力分析时间节点及覆盖率要求 项目风险及盈利能力分析是动态管理过程。 新开工项目在项目中标后 90日完成；续建项目原则上结合项目 中标后风险及盈利能力分析报告及上年度项目风险及盈利能力分析 措施执行情况、责任成本执行情况分析、项目定期经济活动分析和项 目合同执行情况分析每年开展一次； 项目终结后根据项目实施过程中 风险规避方案执行情况、 项目增收创效情况及项目最终盈利能力编制 项目风险及盈利能力分析总结。 公司项目风险及盈利能力的评估覆盖面要达到双 60%，即项目 数要达到在建项目的 60%，总额度要达到年度营业额的 60%;新开 工项目覆盖率为100%。 风险及盈利能力基础分析及其主要容 风险及盈利能力基础分析是项目实施前期必须开展的一项重要 工作，是项目工程经济管理的基础，是提升项目创效增效能力、抗风 险能力及预控能力的重要手段，其主要容包括： 3.1合同条件及其潜在风险分析 合同条件及其潜在风险分析应至少包括以下容： 合同约定的工程围及工程容。 合同承包方式：初步设计阶段为基础的施工总承包、施工 图设计阶段为基础的施工总承包、单价承包、固定总价承包等。 承发包人、监理人的责任、权利及义务 材料设备供应方式、种类及检验试验 施工组织及工期、质量要求约定 变更、索赔、违约管理及价格调整约定 计量支付约定及独立费用验工计价方式 缺陷责任期、保修及质量保证金、履约保证金、审计预留 金、工程保险约定。 3.2招投标文件对比及其潜在风险分析 招投标文件对比及其潜在风险分析旨在分析以下容， 分析项目潜 在的风险，并通过实施策划制定风险规避方案或措施。 初步设计批复的工程容和围、招标文件规定的工程容和围 及招标施工图界定的工程围和工程容， 旨在分析并合理规避工程围及 工程容变化风险。 米用的编制办法、材料设备价格(基期、编制期)、定额 采用分析，以及初步设计概算、招标概算或招标施工图预算分析、投 标报价对比分析、甲供及甲控材料设备的划分和相关费用分析等，旨 在分析定额使用的准确性、 各定额细部工程数量与条目总数量的匹配 性、各分部工程量与总数量的对应性等，并合规避量、价变化风险。 暂批项目(方案待研究、深化项目)及其投资控制方式分 析，初步设计、招标施工图采用的主要工程的设计技术标准、施