银行会计实务 单位贷款业务操作处理 贷款业务操作处理.docVIP

PAGE PAGE 1 项目五 贷款和票据贴现业务处理 模块一 单位贷款业务操作处理 能力目标能按单位 能力目标 能按单位贷款业务规定正确进行单位贷款业务发放、收回、利息计算等各环节的具体操作处理。 知识目标 熟悉单位贷款业务发放与收回的结算规定，熟悉单位贷款业务的凭证格式，掌握具体的填写要求。 工作任务 单位贷款的发放、收回及利息计算 基础 基础知识 贷款是指银行和其他金融机构按照有借有还的原则，按照约定的期限和利率，将货币资金借给借款人的一种信用活动。贷款是银行一项主要的资产业务。银行根据国家法律和规章制度的规定，运用信用方式动员社会的闲散资金，以资金的效益性为目的，以资金的安全性和流动性为前提，对各企业事业单位和个人发放贷款，在办理贷款的发放和收回的业务核算中实行信贷监督。 贷款按发放的期限可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款，是银行根据有 关规定发放的、期限在１年以下(含１年)的各种贷款；中期贷款，是指银行发放的贷款期限在１年以上５年以下（含５年）的各种贷款；长期贷款，是指银行发放的贷款期限在５年以上（不含５年）的各种贷款。 贷款按发放的条件划分可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现案例库借新还旧担保人免责 案例库 借新还旧 担保人免责 贷款按风险程度划分可分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常类是指借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。关注类是指尽管借款人目前有能力偿还贷款的本息，但是存在一些可能对还贷产生不利影响的因素的贷款。次级类是指借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款。可疑类是指贷款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要给银行造成一部分损失的贷款。损失类是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少一部分的贷款。 按银行承担的职能划分为自营贷款、委托贷款和特定贷款案例库委托贷款银行遭诉。自营贷款，指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担；并由贷款人收回本金和利息。委托贷款，指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人)只收取手续费，不承担贷款风险。 案例库 委托贷款 银行遭诉 目前的贷款核算，包括贷款发放、贷款展期、贷款收回、贷款逾期的核算等环节。贷款按五级分类管理后，其核算主要包括贷款的发放和收回等核算环节。 项目活动1 贷款发放 动画贷款发放业务引入：浙江物资集团公司(001200102003956)于2013年7月5日提交本行信贷部门审批同意的借款借据，向本行申请流动资金贷款100万元，贷款期限三个月，月利率为4.67 动画 贷款发放 活动目标： 掌握单位贷款发放的操作方法与基本要领，能按照业务规程进行具体业务的操作。 操作流程： 贷款发放操作流程如图表5-1-1所示。 图表5-1-1 图表库贷款发放处理流程图 图表库 贷款发放处理流程图 回单交 付 后续处理 业务 受理 凭证 审核 贷款发放交易处理 贷款发放业务操作流程 案例库副行长违规放贷 案例库 副行长违规放贷 造成损失 1． 业务受理 借款单位向银行申请信用贷款，必须填写包含借款用途、偿还能力、还款方式等主要内容的《借款申请书》并向银行信贷部门提供有关资料。信贷部门按照审贷分离、分级审批的要求进行贷款的审批。所有贷款应由信贷部门与借款人签订借款合同。借款合同应当约定贷款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。信贷部门要按借款合同规定按期发放贷款。 按借款合同规定发放贷款，借款人应填写一式五联的借款凭证（见图表5-1-2）。第一联备查联，由银行信贷部门留存；第二联为贷款正本；第三联为贷方传票，代存款科目转帐贷方传票；第四联到期检查卡，银行作放款到期检查卡；第五联回单，给借款单位的收帐通知。在第一、第二联上加盖借款人预留银行印鉴后送交信贷部门审查。信贷部门审查签章后，在信贷操作系统中录入贷款发放的相关信息，第一联借据留存，其余四联送会计部门。 2．凭证审核 案例库客户骗贷 案例库 客户骗贷 银行职员违规受罚 3．贷款发放交易处理 审查凭证无误后，经办人员以借款凭证第二联代转帐借方传票，第三联代转帐贷方传票，将相关业务信息录入操作系统办理转帐。会计分录为： 借：短期贷款－－浙江物资集团公司 1000000 贷：活期存款－－浙江物资集团公司 1000000 图表5-1-2 凭证印章库 贴现凭证 凭证印章库 贴现凭证 4．回单交付 第五联凭证上加盖业务清讫章交由借款人，通知客户贷款已入账。 5．后续处理 会计经办人