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{库存优化管理}库存现金 限额是现金的最高销商 部门用于日常零星开支的备用现金，又称业务周转金。 11 、或有负债—企业对尚未确定的未来事项可能承担的债务。 12 、毛利率法—根据企业本期实际销售额与上期或本期计划 毛利率匡算本期销售毛利，据以计算本期发出存货成本和期 末结存货成本的方法。 13 、永久性差异—由于会计税前利润与应纳税所得额之间的 计算口径不一致而产生的差异。 14 、工资总额—企业在一定时期内付给工人的全部劳动报酬。 15 、未来适用法—对某项交易或事项变更会计政策时，新的 会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项的方 法。 16 、债权性投资—以债权人的身分对外投资。或指通过投资 取得被投资企业的债权。 17 、应付税款法—核算所得税的一种方法，它将按纳税所得 额计算的应交所得税全部作为当期的所得税费用处理。 18 、会计确认原则-确认是将符合会计要素定义及满足确认标 准的事项纳入会计报表的过程，它回答哪些信息，在何时列 入哪些一张会计报表中的哪一项目。 19 、相关性原则-指提供信息与报表使用者所要达到的目的相 关。 20 、存货-是指企业在生产经营过程为了销售或耗用而持有的 各种有形资产。包括各种原材料，辅助材料，包装物，低值 易耗品，委托加工材料，要产品，产成品和商品等。 21 、成本与市价孰低法：期末（中期末或年度终了）将短期 证券投资的成本与市价相比较，将低者作为有价证券的期末 价值并列示于资产负债表。 22 、成本与可变现净值孰低法- ：是指期末存货按照成本与可 变现净值两者之中较低者计价的方法，当期末存货的成本比 可变现净值低时，按成本计价，当存货的可变现净值比成本 低时，按可变现净值计价。 21 、长期债权投资：是指企业购入的在一年内（不含一年） 不能变现的或不准备随时变现的债券和其他债权投资。 23 、固定资产：是指企业生产经营过程中的重要劳动资料 具体指使用年限较长、单位价值较高，并在使用过程中保持 原有实物形态的资产。 24 、固定资产折旧-是指固定资产由于损耗而减少的价值。 25 、会计报表附注-为了使会计报表使用者理解会计报表的内 容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法以 及主要项目等所作的解。 26 、售价金额核算法-是以售价金额反映商品增减变动及结存 情况的核算方法，这种方法又称 “售价记账，实物负责制” 它是将商品核算方法与商品业管理制度相结合的核算制度。 27 、抵押债券-指以特定资产作为抵押而发行的债券。 28 、追溯调整法-是指对某项交易或事项变更会计政策时,如 同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策,并以 此相关项目进行调整事项两类. 简答： 1 、企业为什么会发生坏账？会计上如何确认坏账损失？ 答：坏账是企业无法收回的应收账款。商业信用的发展为企 业之间的商品交易提供了条件。但由于市场竞争的激烈或其 他原因，少数企业会面临财务困难甚至破产清算，其债权人 的应收账款或多或少会收不回来，坏账由此产生。 我国现行制度规定，将应收账款确认为坏账应符合下列条件 之一：A ：债务人破产，依照破产清算程序偿债后，企业确实 无法追回的部分；B ：债务人死亡，既几、财产可供清偿，又 无义务承担人，企业确实无法追回的部分；C:债务人逾期未 履行偿债义务超过 3 年，企业确实不能收回的应收账款。 2 、货币资金的内部控制制度包括哪些主要内容？ 答：货币资金的内部控制是在分工基础上建立起来的一种相 互制约的管理体系，主要包括货币资金的授权批准控制，即 货币资金的收付是否经过授权，是否有合理的审批程序；职 务分离控制，不相容职务应明确分理，以便相互牵制；凭证 稽核控制，对涉及货币资金收付的原始凭证、记账凭证要进 行审查与核对，出纳员、记账人员要分开；定期盘点与核对 控制，定期进行实物盘点，并进行账账、账实核对。 3 、应付账款与应付票据有何不同？ 答：两者都是由于交易而引起的负债，都属于流动负债，但 应付账款是尚未结清的债务，而应付票据是一种期票，是延 期付款的证明，有承诺付款的票据作为凭据。 4 、企业计算所得税为什么不能直接以会计利润作为纳税依 据？ 答：会计利润是按照会计准则和会计制度核算的。由于会计 准则和税法两者的目的不同，对资产、负债、收益、费用等 的确认时间和范围也不同，从而导致税前会计利润与应纳税 所得额之间产生差异。计算所得额必须以税法为准，故不能 直接以会计利润为纳税依据，应将其调整为纳税所得额，据 此计算所得税。 5 、简述现金折扣条件下，分别用总价法、净价法核算应收账 款有