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{售后服务}银行外汇业务 展业原则之服务贸易外汇 业务展业规范 附件4 ： 银行外汇业务展业原则 之《服务贸易外汇业务展业规范》 (2016 年版) 目录 第一部分总体要求4 一、客户识别 4 二、客户分类 4 三、业务审核 5 四、风险提示 7 第二部分具体业务审核规范 9 一、运输服务 9 二、旅行支出 11 三、旅行收入 15 四、建设—境外建设 16 五、建设—境内建设 18 六、保险服务 20 七、金融服务 22 八、电信、计算机和信息服务 23 九、其他商业服务 25 十、文化和娱乐服务 31 十一、别处未涵盖的维护和维修服务 33 十二、别处未涵盖的知识产权使用费 35 十三、别处未涵盖的政府货物和服务 37 十四、职工报酬 38 十五、投资收益支出 39 十六、投资收益收入 42 十七、其他初次收入（其他收益）44 十八、捐赠和无偿援助支出 45 十九、捐赠和无偿援助收入 47 二十、其他二次收入—赔偿 49 二十一、其他二次收入—货物贸易的销售返利 51 二十二、服务贸易境内外汇划转 52 二十三、服务贸易外币现钞提取 54 第一部分总体要求 一、客户识别 银行开展服务贸易外汇收支业务客户背景尽职调查时，应审 核客户准入条件： 除按照《总则》标准进行客户识别外，判断客户从事服务贸 易活动是否符合国家规定，须经国家相关主管部门审批、核 准、登记、备案的，在办理服务贸易外汇收支前，查明客户 是否已办妥相关手续。 二、客户分类 除按《总则》标准确定的关注客户外，满足以下条件之一的， 应列为“关注客户”： 1.涉嫌虚构交易或以故意分拆等方式办理服务贸易外汇收支 的； 2.与业务办理银行新创建业务关系的； 3.注册地为异地的。 4.货物贸易管理分类为 B\C 类 5.被列入“关注名单”的个人 不满足以上任一条件的，均自动列入“可信客户”。对于“可 信客户”，办理单笔等值5 万美元以上和以下业务,银行可按 照法规要求履行审查义务并保留相关资料备查。对于 “关注 客户”，不论业务金额，除按照“可信客户”标准审查外，还 需按照本规范要求审查相关证明材料。 三、业务审核 （一）审核材料 1.合同（协议）：应具备交易标的、金额、主体等要素，需 加盖企业公章； 2.发票（支付通知）：列明交易标的、主体、金额等要素的 结算清单（支付清单），包括商业发票、形式发票等； 3. 《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（等值5 万美元 以上（不含等值5 万美元）对外支付时提供）：备案信息应 与申请支付项目一致、《服务贸易等项目对外支付税务备案 表》应加盖主管国税机关印章、《服务贸易等项目对外支付税 务备案表》本次付汇金额应大于或等于企业申请支付金额。 同一笔合同需要多次对外支付且超过等值5 万美元的，应要 求客户在每次付汇前办理税务备案手续。 4.服务贸易外汇收支管理信息申报凭证。包括《境外汇款申 请书》、《对外汇款／承兑通知书》、《境内汇款申请书》、《境 内付款／承兑通知书》、《涉外收入申报单》和《境内收入申 报单》。 （二）审核原则 银行办理服务贸易外汇业务时，应严格履行展业原则，根据 客户分类情况，对企业提交的服务贸易交易单证的真实性及 其与服务贸易外汇收支的一致性进行合理审查。对关注客户 和风险提示的业务，应执行更严格的单证审核标准，采取强 化审查措施。 （三）审核要点 1.代垫或分摊费用限于具有关联关系的境内外机构之间，附 加审查并留存代垫或分摊合同（协议或说明）、发票（支付通 知），代垫或分摊期限不得超过 12 个月（可信客户 5 万美元 以下业务同样适用）。 2.服务贸易项下退汇，应按照原汇入或汇出资金交易性质审 查并留存规定的交易单证和整个退汇过程的相关说明或证明 材料。退汇金额不得超过原汇入或汇出金额，且原路退回（可 信客户 5 万美元以下业务同样适用）。 3.审核境内机构和境内个人申报的服务贸易外汇收支管理信 息是否完整，包括： （1）交易单证号：在申报凭证相应栏目中填写合同号、发票 号。服务贸易外汇收支本身无交易单证号的，境内机构和境 内个人可不填写； （2）代垫或分摊的服务贸易费用和对外承包工程签订合同之 前服务贸易项下前期费用：应在申报凭证的交易附言栏目中 标明“代垫”、“分摊”或“前期费用”字样； （3）服务贸易项下退