会计基本技能实训 会计基本技能实训 会计岗位职责及工作流程.docVIP

PAGE PAGE 3 会计岗位 岗位职责要求 基本能力 核心能力 出纳岗位 1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 2、在办理现金和银行存款收付业务时，严格审查有关原始凭据并据此编制收付款凭证，然后再根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款H记账，并结出余额。 3、按照国家外汇管理规定和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 4、管理库存现金。随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，银行账户只限本单位使用，不得出租、出借、套用或转让银行账户为其他单位办理结算业务。 5、保证有价证券的安全与完整。 6、负责银行之间的各种来往业务，购买空白结算凭证，支付结算手续。 7、保管有关印章、空白支票和其他空白票据。8、定期取得银行对账单，核对银行存款，月末要编制“银行存款余额调节表”，对于未达款项要及时查询并通知有关人员清理。 数字书写 点钞 计算 沟通与协调 现金、银行存款收付事务处理 会计核算 会 计 核 算 岗 位 存货核算岗位 会同有关部门建立、健全存货管理制度，包括存货收发手续、购货规程、仓库管理制度、凭证传递程序、存货核算方法、清算盘点制度等；负责存货收发业务原始凭证的审核，计算存货采购成本和发出成本，进行存货收、发、存的明细核算。对在途存货督促清收，对已验收入库尚未付款的存货，月终暂估人账；配合有关部门制定存货消耗定额，对存货实行计划成本计价核算的企业，还要编制存货计划成本目录；会同有关部门制定存货的储备及保管制度，定期报告存货收、发、存情况，对存货的超常储备或长期积压及保管不善造成浪费的现象，分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理；协同有关部门对存货进行定期清查盘点、落实核对并进行相应的账务处理；期末进行存货价值检查，计提存货减值准备金。 数字书写 计算 沟通与协调 会计事务处理 成本计算及管理 会计核算 税务处理 会计监督 财务分析 会计事务处理 成本计算及管理 会计核算 税务处理 会计监督 财务分析 固定资产岗位 会同有关部门建立、健全固定资产管理制度，包括固定资产购建、保管、修理、处置、报废、核算等方面的程序与制度；制定固定资产目录，协助主管人员确定固定资产会计政策；按一定的方法计提固定资产折旧，及时取得并严格审核有关原始凭证及计划、合同和批件，进行固定资产的取得、折旧、修理、改扩建、处置、报废及清查的核算；建立固定资产台账，监督各项固定资产的购建、保管、使用、修理、处置及报废；协同有关部门定期对固定资产进行盘点；期末对固定资产进行价值检查，重新估计固定资产使用年限，按规定计提固定资产减值准备。 成本费用 岗位 会同有关部门进行成本的预测和决策，制定企业的目标成本，编制成本计划，作为企业降低成本、费用的努力方向；根据成本计划和有关的法规制度，控制各项成本、费用，防止浪费和损失，促使企业执行成本计划，节约费用、降低成本；负责产品生产业务原始凭证的编制与审核，填制相关记账凭证，正确、及时地进行成本核算，计算产品的成本；分析和考核各项消耗定额和成本计划的执行情况及结果，促使企业改进生产经营管理，挖掘降低成本、费用的潜力，提高经济效益。 往来核算岗位 会同有关部门制定本企业的信用政策，建立、健全往来款项结算与核对的程序和制度，明确应收款项管理责任，积极了解客户资信情况，防止坏账损失；按照债权债务种类、应收应付对象的具体单位和个人分类设置总分类账和分户明细分类账，根据审核后的记账凭证逐笔登记明细账并结出余额；督促有关方面及时进行往来款项的结算。当托收款项被对方单位部分或全部拒付时，应积极协同有关部门查明原因，及时处理；对于购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；对于应付、暂收款项，要按约定清偿。对于确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金金额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠和挪用；会同有关部门定期组织往来款项的核对。对于购销业务产生的应收、应付款，应协同购销业务部门核对；对于购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项应定期抄列清单，或以个别特殊方式核对。对于长期呆滞的往来款项，特别是长期未能收回的债权，应会同有关部门及时调查并向上级报告，做好往来款项的清收及核销工作，以提高企业资金的利用效率；期末计提商业汇票利息，分配长期应收应付款融资收益或费用，计提坏账准备金；办理企业应收票据贴现、应收账款抵借等业务。 职工薪酬岗位 认真贯彻执行国家有关职工薪酬方面的政策、法规，会同企业有关部门制定本单位各项职工薪酬的计算、发放、缴纳的具体标准、程序、方法；按照国家有关政策法规和企业的具体规定，计算提取各项职工薪