有价证券审计程序表.pdf

有价证券审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 工作底稿 审 计 程 序 执行情况说明 索引号 1．取得或编制有价证券明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 （3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。 2．监盘库存有价证券 会同项目单位会计主管人员盘点库存有价证券，编制 “库存有价 证券盘点表”，列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相 关账户余额进行核对。如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适 当调整。 如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至 盘点日之间证券增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额 3．检查托管的有价证券 如果项目单位的有价证券委托证券、信托公司代为保管，应审阅 有关保管的证明文件，必要时可向这些保管机构发出询证函，要求这 些机构将被审计单位结账日拥有的有价证券、种类数量和价值作出确 切答复，以此证实有价证券的实际存在。 4．抽取一定的项目，取得有价证券业务发生时的原始凭证，实施 以下审计手续： （1）通过查阅被审计单位有关有价证券买卖的会议记录或决议， 以确定当期购入或售出有价证券是否经过批准。 （2）对本期购入的有价证券，应查明其资金来源是否符合国家有 关规定。 （3）审查被审计期内有价证券的增减变动业务，检查相关原始凭 证是否真实、完整。 5．执行以下审计步骤，检查有价证券的可变现情况 （1）了解有价证券的可变现情况，并作出记录。 （2）查明有无长期投资性质的有价证券项目，并作适当的说明和 调整。 6．审查有价证券损益的计算是否正确，并与其对应科目相核对。 7．检查有价证券是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：