第十四章-购货与付款循环审计最新版.ppt

采购与付款循环审计;第十四章 采购与付款循环审计;学习目的及要求;第一节 购货与付款循环的特点;采购与付款循环的主要凭证和会计记录;三、涉及的主要业务活动;请 购 单;注 意;;注 意;;验 收 单;注 意;; 付 款 凭 单;注 意;;;（七）了解会计部门付款情况 ;;;采购与付款业务流程图;;;;;第二节 采购与付款循环内部控制及控制测试一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系;;;;;内部控制目标;1.预算制度 6.固定资产的处置制度 2.授权批准制度 7.固定资产的定期盘点制度 3.账簿记录制度 8.固定资产的维护保养制度 4.职责分工制度 5.资本性支出和收益性支出的区分制度;1.岗位分工与授权批准 2.项目决策控制 3.概预算控制 4.价款支付控制 5.竣工决算控制 6.监督检查 ;第三节 采购与付款循环的实质性程序;（二）应付账款的实质性程序;;实质性分析程序;;函证;;;;查找未入账应付账款;;二、固定资产的审计目标与实质性程序 ;（二）固定资产的实质性程序;;;;实质性分析程序;实地检查重要固定资产;;检查固定资产的所有权或控制权;例:某审计师正在审计Ｈ公司的应付账款。该审计师现在决定对下列四个明细账户中的两家公司进行函证。 ? 应付账款年末余额 本年度供货总额 Ａ公司 42650 66100 B公司 ―― 2880000 C公司 85000 95000 D公司 2890 3032000 请问：（1）该审计师应选择哪位两个供货人进行函证？为什么？ （2）假定上述四家公司均为Ｈ公司的客户，上表中后两栏分别是应收账款年末余额和本年度销货总额，该审计师又如何决定？为什么？ ;应付账款检查的主要内容及错弊形式;4.是否存在利用应付账款发放钱物情况；;;某公司于2005年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价值与评估价值一致。2006年6月30日公司对该生产线进行更新改造，提高了使用性能，但并未延长其使用寿命。截止2006年12月31日，更新改造支出为1000万元，该生产线账面原值为2700万元，累计折旧为1100万元。 要求：审计人员在对固定资产和累计折旧进行审计 后，应提出什么审计调整建议？;应付账款审定表;涉及的账户;重分类调整;;;;此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 部分内容来源于网络，如有侵权请与我联系删除！