股票筹资业务的会计新规制度设计.docVIP

题目： \o 单击展开，显示具体内容，二次单击收缩 某企业准备发行股票筹资，请结合《证券法》和股本业务内部控制和核实方法设计通常要求，设计出该项业务会计管理制度。 筹资是指企业为了满足生产经营发展需要，经过发行股票、债券、银行借款等形式筹集资金活动 　　筹资分类： 1）按所筹资金使用期限长短分为：①长久资金②短期资金 2）按所筹资金表现属性分为：①股权资本②债权资本 3）按所筹资金起源分为：①外部筹资②内部筹资 4）按筹资是否经过金融机构分为：①直接筹资②间接筹资 筹资特点： 　　 4、轻易收到外部环境影响 特点 特点1 业务发生不频繁，包含金额大 特点2 筹资方法多样化 特点3 会计核实比较复杂 建立职责分工、权限划分明确、人员配置合理组织管理体系目标4筹资业务目标是指企业为了满足生产经营发展所需资金，在筹资业务过程中应达成相关要求和标准目标 建立职责分工、权限划分明确、人员配置合理组织管理体系 目标4 目标1 确保筹措到企业生产经营和发展所需资金 目标2 确保筹资方案确实定和审批、筹资协议协议审核和签署、筹集资金收取和使用和还本付息审批和办理程序明确合理 目标3 确保资金安全和合理使用，按协议要求偿还企业债务 　筹资财务目标是指企业在筹资相关财务会计处理过程中应达成标准 　　 目标 目标1 确保筹资核实真实、正确、完整 目标2 建立规范筹资决议、实施和偿付控制体系 目标3 保持合理负债水平和负债结构，降低筹资成本 筹资要求 　要求1 要求1 确保筹资业务会计核实资料正确可靠，确保筹资业务合规正当 要求2 确保筹资业务计算正确，筹资安全性 要求3 确保企业战略发展目标对资金需求 　　　发行股票筹资业务步骤 企业发展策略宏观经济形势国家筹资法律法规 企业发展策略 宏观经济形势 国家筹资法律法规 股票筹资项目 股票筹资项目 未经过 未经过 经过确定筹资方案 经过 确定筹资方案 是否是否重大 是 否 是否重大 相关部门审批股东大会/ 相关部门审批 股东大会/ 董事会审议 通 过 通 过 筹资决议控制步骤 筹资决议控制步骤 业务步骤 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检验 方法 相关 制度 1 1．分析 资金需求 2．编制 筹资预算 3．确定 筹资方案内容 4．编写两种以上 筹资方案 5．审核并选择 最优方案 6．审批 所选筹资方案 1 财务部 相关部门 审核 审批 核实在资金需求分析过程中是否分析全方面、具体，是否参考上期资金需求情况 《筹资决议控制制度》 2 财务部 财务总监 审核 审批 检验编制筹资预算时是否依据上期筹资预算完成情况、编制程序是否合理 《筹资决议控制制度》 3 财务部 审核 检验所确定筹资预算方案内容是否全方面、合理 《筹资决议控制制度》 4 财务部 审核 审查所给出筹资方案是否全部含有可行性和实际操作性 《筹资决议控制制度》 5 财务总监 财务部 审批 审核选择最优方案标准是否符合相关要求 《筹资决议控制制度》 6 总经理 财务部 检验是否立即审议所选筹资方案 《筹资决议控制制度》 筹资实施控制步骤 筹资实施控制步骤 业务步骤 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检验 方法 相关 制度 1 1．提出 筹资方案 2．同意 筹资方案 3．选择 筹资对象 4．签署 筹资协议 5．收取 借款本金 6．确定 资金到账 7．保管资产 8．核实 会计凭证 9．统计 筹资信息 10．月底查对 总账和明细账 11．使用 筹集资金 1 财务部 相关部门 审核 审批 检验编制申请筹资方案是否含有可行性 《筹资实施管理制度》 2 总经理 提出 检验是否立即审批筹资方案 《筹资实施管理制度》 3 财务部 审核 审批 审查所选择筹资对象是否含有对应能力确保能够立即筹集资金 《筹资实施管理制度》 4 总经理 检验筹资协议内容约定及其签署程序是否符合相关要求 《筹资实施管理制度》 5 财务部 审查是否在要求时间内向贷款银行或其它金融机构收取借款本金 《筹资实施管理制度》 6 财务部 检验是否立即核实筹集资金到账情况，是否存在异常并立即汇报情况 《筹资实施管理制度》 7 财务部 核查是否建立了资产登记簿，统计内容是否全方面，是否有相关责任人签字 《筹资实施管理制度》 8 财务部 审查是否立即，检验贷款凭证是否齐全、内容是否正当 《筹资实施管理制度》 9 财务部 审核 检验筹资信息统计是否全方面、详实 《筹资实施管理制度》 10 财务部 检验是否立即查对总账和明细账，所统计发生额和余额是否一致，是否存在核实无误后无相关责任人签字情况 《筹资实施管理制度》 11 财务部 相关部门 检验筹集资金是否按筹资协议要求使用 《筹资实施管理制度》 在设计时候应含有以下思绪