外汇管理讲座3.pdf

今天我计划是讲四个方面的问题。第一个方面是资本金结汇的形式，第二个是资本的外 汇管理思路。第三个是境外投资外观政策，还有是8月29号出台的境外投资企业外汇管理政 策。 那我们先跳到外商投资企业资本与管理政策这个模块好了。我讲这个政策可以稍微系统 地介绍一下。近年来在外商投资企业资本金结汇政策方面做了那些调整和改革、然后再介绍 一下资本金支付结汇管理存在那些问题、然后再分析一下资本金结汇管理问题的原因到底是 什么原因造成的、最后再给大家介绍一下新的外商投资企业资本结汇管理政策，包括它的管 理原则和主要的管理内容。 那么首先看一下，近年来资本金结汇政策调整与改革。近年来随着国际收支形式的不断 发展变化，从94年开始在国际收支里面出现了经常项目和资本项目的顺差，而且顺差的金额 是逐年增大的。那么在资本项目顺差里面，资本金的结汇占了相当的部分，那么也就是说外 商投资企业资本结汇的大幅增长是资本项目结售汇顺差的一个主要的原因。那么在这种情况 下，外汇局对资本金结汇的管理政策进行了一系列的政策调整和制度改革。 那么主要的内容就是，原先由外汇管理局审核的、证监会惯例移交到外部资金审核管理， 那么同时实行支付结汇制。大体上可以分为3个阶段，第一个阶段是外汇资本金改革试点， 授权外汇管理局来进行审核。在2001年8月份，外汇管理局发布了 《关于对外商投资企业、 外商投资项下、外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知》，也就是汇发2001年141号 文件。它的主要内容就是改革外商投资企业资本金结汇的管理方式，将资本金结汇的审核权 限由外汇管理局移交给符合条件的外汇指定银行间接管理。那么也就是说，资本金结汇真实 性审核的这个审核权限由原先外汇管理局审核移交到外汇指定银行来审核。 相对地来说，外汇管理局对外商投资结汇的方式由直接管理转为间接管理。通过对外汇 结汇管理的方式来达到对外商投入企业结汇的管理，这是2001年的时候。那么在 141号文件 试点的基础上我们及时进行了总结和完善，在2002年6月份的时候下发了汇发2002年59 号文件。规定从2002年7月1号开始，在全国范围内实施资本金结汇管理方式的改革。那么 改革的内容有两项：第一项内容，延续了141号文件的主要内容，将外商投资企业资本金结 汇的审核权限移交给外汇银行来进行。第二内容，在59号文件里面明确规定了，资本金结汇 的用途，也就是说资本金结汇所得的人民币资金只能用于投资项目的正常生产、经营，这点 在59号文件里面写得是非常清楚的。只能用于投资项目的正常生产和经营，同时明确了银行 在办结汇过程中要审核要求和统一检测的要求，并且相应制定结汇的规则，要求你要按照操 作规程的审核要素注意事项对外商投资企业结汇的相关凭证进行审核。 第三，强化结汇审核，实行支付结汇制。在59号文实施过程中也出现了一些问题，我们 针对资本结汇增长和对审核过程中出现的一些问题和情况在2004年5月份又出台了2004年 42号文件。那么在这个文件里面明确了，对外商投资企业资本金结汇实行支付结汇制。那么 什么叫做支付结汇制呢？也就是说，外商投资企业只有在有实际对外支付需要的时候才可以 办理结汇，这是有一个前置条件的。资本金进入到你的资本账户以后，如果没有实际的对外 支付需要的话，你这个时候是不能办理结汇的。只有有实际对外支付需求的时候才可以结汇 和对外支付的手续。 同时这个42号文件里面规定了，两个层次的不同管理方式。第一个层次，对于第一次结 汇金额超过20万美元以上的怎么办？一个是20万美元以下的怎么办。它是对金额的大小分 别进行管理。那么一次性结汇金额在20万美元以上的资本金结汇，要求外商投资企业必须向 银行提供有关结汇资金用途的书面支付现金，并且向指定的收管人进行支付，这一条就说明 问题了。等值20万美元以上的外汇资本金结汇，要求结汇企业出具支付数额，并且向指定的 收管人支付。那么对于支付工资、流程备用金，或者是结汇金在等值20万美元以下的小额支 付，也就是说20万美元以下的小额支付怎么办呢？企业可以不提供这方面的数据，但是企业 在办理下一笔结汇的时候要提供上一笔结汇的用途清单。那么这个政策就分成不褪的层次来 进行管理。 我们可以概括一下。他的政策内容就是以下的几项政策内容。 PPT第一项政策内容，外商投资企业资本金结汇授权外汇指令来进行审核，外汇局推出 直接审核，从直接管理转变为间接管理者。 第二个，外商投资企业资本金结汇所得的人民币资金只能用于投资项目的正常生产和应 用的开支。 第三个，对于一次性结汇金额在等值20万美元以