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昆仑燃气市预算管理体系构建 城市燃气企业预诺 理体系构建 城市燃汽企心预算管理体系构建 李琪 木文通过对昆仑燃气蔺算管埋的硬究和分析，探讨如何根据企业自身特点选择适合的西 垃管理模式’提品和完若全面预垃管理整体效果,提升企业预鼻管理水平，增强企业核心竞 争力. 一、 昆仑燃汽预算管理建设历程 （一） 灌输管理理念，昔造预整甄闱 由于公司成/时间晚、业务新、市场进入难-管理跨度人、人虽来源渠道多’管理雄度 较从 成立之初，公司就高度重视预算管理.通过电话会议#履培训和其他网络手段，开 展了预算管理知识培训，为全面预算管理的顺利实施营造了氛闱. （二） 健全组织机构，规避管理风险 公司成位了预鼻管理组织机构，明确预算管理委员会是公词顶机管坦的最扃权力机构， 启动总部层而和所属项目公司层面的预埠管理制度建设，先后完成了《公司预兼管理暂行办 法》和《新项目公司狡算报批管埋亦法》等制度，明确了各戮组织的职责和匚作流程，井规 定新公司自成立之日起一个睥?gat* 一 一 （三） 建彳一顶愁机撕强化过程控制 C 为确保预算「唯成效，四年主来.昆仑燃气通过现场和视频的形式新I组织了十期全公 司的经济溶动分折会.听取务公词预算执仃情况汇报，行找影晌公司运行的各类问题，落实 整改措施，通过分折.理清震路、找准向0,确保各项折标的完成勺为便于及时掌捏预算执 行情况.在财务信息系统中捂建了预宜硬警分析模块实时掌握拎公司重要预算揖标完成情 况实现了W绘揖标的劫念管理.发现何题，解决利题.强化事中控制 二、 预算管理存在的主要问题 （一）预算管理与公司发展故略契含度不高 全而预算管理是与企业发展战略相配合的战略支持保障体系.企业战略管理的任务是通 过故略束明爵未来的具体目标，统一管理思想，通过筷算定量化的折标来完成d而他算目标 就是定定化的企业战略目标.没有战略意识的独算不可能增弹企业竞争优势，而没有预垃支 撑的企业战略也是不具备可操作性的战略「 （一）信息化水平与企业管理幅度存在差异 目前一昆仑燃气的预算编制主要通过FMIS7.。财务管理信息系统来完成，没有成熟的基于 酎务信息系统的预算管理于系统.只扯依畅电子表格导入财务核径系统实现了备责任中心预 算报表的汇威利勾稽关系检直，预算编制的基础资料魔乏、信息不能有效集成和共享、预算 管理缺乏成形、成熟的管理软件.编制的准确牲不够，信不支持顶尊跟踪,无法做到实时 动态监控，预算操作痛度人和预算控制事后进行，预算管理的事前、事中和事后控制力还需 要加强. 三、预算休系构建 全面预算管理需要将企业的洗源、业务、斑金、人才、信息姓行整合「高度的作业协调、 有效查源的配置、战略更劫式的业绩评价.体现的是一种“集权下的分权制度二根据昆仑燃 气预垃管理实践.缙合集团型城市燃气企业特点,从以下几个为iiil构建全仰预算管理体系十 （-）建立预算管理的组织机枸 。）设顷算管理委员会】（2）设壬预算管理办公室’ （一）预算管理模式的选择 根抑所属单位不同的发展阶段，实行不同的预算管理模式.时于处于市场开发和投产初 期的彻，建况以资本预算为核心的预算管理模式，加A资本投入的关注程度’降低公司未 来经嵌险;刈于处于市场成怆期的公司，建立以销售单玲为核心的顶埠管理模式，关注市场 增量”提倚市场占有率;对于姓于市场成熟期的公司，建立以成木控制为核心的预算管理模式， 稳定市场份额，落实成木领先战略;对于处于市场衰退期或没有竞争优静的公司.建立以现金 流为核心的预算管理模式，加大现金流入流出控制,降低愤极风险， （三） 预算煽制方法的选择 L对公司全局编制滚动预算.全面预算管理是企业经晋活动和发展战略之间的桥Sb为 保持预算的完整性和持续性，便于企业管理层从动态及展中把握企业的未来,公司的全局预 算可以采取浪动预算的编制方法.在实际操作中，考或到编制浪动预算的工作比较繁重，可 以采取按照季度潦动的方式来编制,而在执行预算的那个季度里再按照门份具休的编制硕算， 从而这到筋化曲算编制的效果. 对借告收入编制增量:预鼻.结合规划排产来确定销售皇陲冥.在考虐最近期的执行售 价抨市场预测的基础I:来确定我垃售价，两者结合蛹泛收入预算■:收入预算既兼顾I:期收入 水平玄际，又在上期实际运行值符基础上通过增加透当的增最来确定预算指标，这到鼓励皆 情人员增加销量，#少略存，迫求高价.提高效益的目的. （四） 绡效考核体系的设胃 L渗动顶拉和动态考核相结合.对于布任单位的月度考核，按照实际作业计划来调整年 初预真指标，不发生的事项不安排预算，考核指标按月浪动变化，月度考核结果按照累订值 来进行计算，累计指标完成的「R位，叩if!得奖;暴计指标完不成的单位，否决当月得奖? n壑持公平合理原则,对于成木型单位和利润型单位在同一泊台上按照统一标摧考核； 不