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关于内部审计的若干问题 一、审计及内部审计的定义： ⑴审计：是独立检查会计账目，监督财务收支真实、合法、效益的行为。 ⑵企业内部审计：是在企业内部建立一个独立的审计机构，对企业的经营管理实行 全面的监督。 二、结合我司实际，我司内部审计的重点应重在防范和发现错弊，防止 资产丢失，并制定严格的内部控制制度。审计的主要内容大致有以下几个 方面： ⑴ 审计各分公司报销单及费用申请 ⑵ 审计公司资产，包括现金资产，固定资产，库存商品等 ⑶ 审计各分公司工资 ⑷ 制定适合各分公司行之有效的薪资标准、报销制度及其他制度 ⑸ 可回应收账款与应计提坏账准备 ⑹ 制定企业内部控制制度 ⑺ 审计每月财务报表的准确性 ⑻ 每月审计后续事宜 （一）审核报销单、费用申请 1、 全盘审计与审计抽样相结合，根据分公司报销单以往报销单审计风险（风险评 估）来判断。 2、有必要时，进行函证、询问、现场勘查，以判断审计证据的可靠性。 3、 防范错弊，重在企业内部性控制，制定行之有效的报销制度。 4、 注重审计报销单的可靠性、真实性，如辨别快递单、货运单、发票、收据的真 假，应具有敏锐的洞察力和职业的怀疑态度。 A. 快递费：查询一点通后，若有金额疑问，拨打快递公司电话查询费用等信息；代 垫可询问店铺，要求单号确认； B 货运单：查询一点通后，若有费用疑问，可拨打货运公司查询； C. 发票：先确定归属于某类费用，再确定有无单位盖章，并有我公司名称； D. 收据：熟悉本地办公用品的市场价或批发价，要求所有收据必须有公章，备注联 系电话，以备不时之需。 5、 费用申请超过 500 以上未申请，予以审查。 （二）审计公司资产 1、应定期或不定期对资产进行盘查，以防止个人侵吞资产及资产丢失； 特别是固定资产、押金收据单、分公司现金款，应对其定期或不定期盘点； 2、每月出具严格的资产审计计划； 必要时派出审计突击小组，突击盘点各分公司资产，若不一致，予以重罚； 3、每月登记资产的进出及使用情况； 4、每月审计内购鞋跟鞋券情况，并制定有效的控制制度； 制定严格的内购鞋购买标准、与鞋券申请及使用制度； 5、 了解资产的运行状态，若因个人损坏，明确责任予以赔偿； 6、 不定期对分公司现金及银行存款进行清点，每月必须与报表及日记账金额一致； 7、及时定期对大仓及店铺进行盘点，统一规定全国各区盘亏金额的标准，超出金 额则全部按 1.35 计算； （三）审计各分公司工资 1、 从源头抓起，制定适合各地区的薪资标准； 2、人员晋升时，必须有文件为证，否则不予核算； 3、 审核周奖，可从每月工资表中核实，从人数、金额着眼，防止虚报，特别是人 员不稳时； 4、 审核每月的任务及奖励； 5、 审核额外奖励； 6、每项收支必须有根有据，否则不予在工资中体现。 7、 不定期随机抽查店铺考勤表，若查出有虚报或多算工资的情况，予以处罚。 （四）制定各地区薪资制度、报销制度及其他制度 （1）、薪资制度：可根据地区实际 （2 ）、报销制度：可根据地区实际 （3 ）、其他制度：如内购鞋制度、盘点制度等，建议全国均统一标准 （五）商场代垫费用、商场折让、应收账款及坏账呆账 1、 审计每月商场折让与代垫费用的准确性； 2、 审计每月销售分类表中上报活动与结算单活动的准确性； 3、 审计各商场编码是否正确，限有多个编码的商场，开始前，应该统计全国各区 编码。例如：有正价编码，活动编码。若发现开错的情况，首先跟商场协商予 以调整，若不能调整，对员工予以重罚； 4、 审计资金预算表中资金的合理性，特别是未申请的费用却已计入资金预算中， 以及审核某项费用金额的合理性。 5、应回款而未回款，及时要求各地区催款。 （六）建立企业内部控制制度 例如： 1、内购鞋控制制度，从店铺出库——财务收款并签字——经理签字——文员录入一 点通，这整个过程需要一个系统的流程，以保证店铺库存账实相符，每月内购款与报 表应收账款收入相符，以及一点通录入数量、金额与实际内购数量、金额相符。 2 、分公司人员控制及人员晋升流程控制制度，从人员应聘至劳动合同的签订，其是 否入职或入职时间的长短与工资及周奖息息相关。因考勤表在地区，审核工资时无法 确定实际工作时间，为了防止虚报错