关于私设小金库管理办法.pdfVIP

******** 关于私设 “小金库 ”的考核办法 为规范公司财务收支管理，杜绝 “小金库”现象，防止 腐败和违纪问题的发生，根据《******** 内部审计章程》和 《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》，特制定本办法。 一、总则 第一条、本办法所指 “小金库”的含义是：违反国家财经法 规及其他有关规定，侵占、截留公司收入，未列入公司财务 中心账内或未纳入预算管理，私存私放的各种款项。 “小金 库 ”的形成和来源主要有两类：一类是收入现金（包括银行 存款）不入账；另一类是虚列项目，转到账外。具体包括： （一）截留各项收入、私存私放。将公司应获得的各项收入 全部或部分截留在法定账目外。 收入的概念： ①公司各类产品的销售收入；②维修服务类的收入；③接受 外单位的各类捐款捐物收入；④收取的因违纪，病事假而扣 发的职工奖金、工资、赔偿金等各类扣罚款收入；⑤各部门 在业务活动中收取的佣金、回扣、折让、好处费、手续费、 赶工费、管理费等的收入；⑥各部门出售的废旧材料（如废 次品、边角料、木屑、金属屑、废纸板、包装后的包装物、 维修配件等物资材料）及旧资料、报刊杂志等的收入；⑦银 行存款利息、银行奖励款等的收入；⑧公司出借出租场地、 房屋、设备等的收入 ；⑨确实无法发放、偿还的职工奖金、 工资及应付其他单位的各类款项的收入；⑩其他类型的收入。 （二）虚列支出将公司款项违规转出，私存私放；或以重复 列支等手段虚列支出。 （三）利用假发票或非法购买发票等欺骗手段，套取公司款 项。 （四）公司上级部门与下属部门或外单位与公司部门（个人） 相互勾结，弄虚作假，套取公司款项。 （五）通过篡改会计账目违规转出资金；通过伪造会计凭证， 撒换并重新编制会计账薄、篡改财务报告等手段，隐瞒收入 或扩大支出。 （六）将公司款项以定期存单或个人储蓄的形式私存私放。 （七）私设账外资金用于职工福利或者挥霍浪费。 二、考核内容 第二条、本办法适用于公司各部，包括公司本部各部门、耗 材事业部及下设的城市客户服务中心。考核对象为部门主要 负责人和相关责任人。 第三条、对公司各部门和个人违反财务管理的规定，私存私 放公司款项的，按照《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》 中第十七条规定，截留、转移公司收入、虚列支出，私设 “小 金库 ”的；小金库内资金一律没收上交公司财务中心。 第四条、审计督查部每年定期或不定期的对公司各部门进行 审计，对拒不提供财务资料的，视为存有 “小金库”，部门 负责人承担全部责任，并可按照《******** 内部审计章程》 第二十六条的有关规定，有权作出临时制止的决定，并报告 公司领导；经过查实被审计部门确有违法所得的，按照《关 于违反财经法纪处罚的暂行规定》第十七条的有关规定，分 别给予直接责任人、直接上级记过以上处分并给予小金库总 金额的 20％、5 ％的经济处罚。 第五条、对通过各种方式举报查实存在 “小金库”的，对举 报人信息严格保守秘密，对查出的 “小金库”按照本考核办 法的第三条和第四条之规定处理。如举报人利用非法手段进 行捏造、诬陷、陷害被举报人的，一经查实，报公司领导建 议给予行政处分，构成犯罪的，依法追究法律责任。 三、各部门负责人的责任 第六条、强化法制观念。各部门负责人和财务人员要加强财 经法规的日常学习，严格按照《******** 内部审计章程》、 《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》等文件的精神和要求， 增强自我约束机制，防范各类财经违纪现象的发生。 第七条、建立责任制。公司各部门应建立预防 “小金库”各 级经济责任制，层层防范，层层落实。 第八条、加强对城市客户服务中心的管理。在城市客户服务 中心推行会计委派制度，合理划分事权和财权。 第九条、规范票据管理。统一公司各部门收费管理和收费票 据，建立购领、登记、检查、核销等制度和程序，对违规收 费和违规使用票据实行举报奖励制度，充分发挥民主监督和 群众监督的作用。 第十条、建立内部约束机制。建立、完善内部控制制度，对 各项收入和支出实施有效的监督，加强稽核，防止收入流失、 资金转移。公司各部门之间加强配合，共同维护公司的整体 利益，防止公司款项 “跑、冒、滴、漏 ”。 第十一条、加强收费管理。严格 “收支两条线 ”管理和公司 银行帐户管理，所