薪酬激励及纳税筹划的方案的设计.pptVIP

企业成本拴制的金钥匙 幼 全专项经营括动纳划 硕瑞鹏 企业成本控制的金钥匙 幼划 薪酬激励与纳税筹划方案设计 企业成本控制的金钥匙 幼划 王资薪金的纳税筹划 工资薪金的筹划对企业来讲也非常重 要,尤其是对某些劳动密集型企业或高科 技类企业来讲,工资薪金支出占其成本的 很大比例,所以工资薪金的筹划在这些企 业当中就显得尤为重要了。企业工资薪金 筹划主要涉及到企业内部职工的个人所得 税中的工资、薪金及劳务报酬的课税。虽 然这些个人所得税是由个人自己负担的 但如果企业能够进行精心的筹划,不但对 职工有利,而且对企业也会产生有利的影 响。 企业成本控制的金钥匙 幼划 为职工提供福利性支出 均衡发放工资奖金 灵活安排工资薪金和劳务报酬 企业成本控制的金钥匙 幼划 二、劳务报酬的纳税筹划 随着中国经济发展,个人收入 的来源和形式日趋多样化 些公民在取得固定收入的同时 还利用掌握的知识,取得合法 的劳务报酬收入。如果采用分 次分类领取劳务报酬的方法, 就可以合法节税。 企业成本控制的金钥匙 幼划 全年一次性奖金的纳税筹划 将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以 2个月,按其商数确定适用棁率和速算扣除数 步骤二:如果在发放年终 金的当月,雇员当月 薪金所 办点全会美层内平钾的金年 奖金,按上 果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的 用除额的 纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金X适用税率速 企业成本制的金钥匙 幼划 华房地产公司副总经理所获得的全年奖金 6000元,而总经理所获得的全年奖金为 6060元。 E的垫单某朵笑群得稳理分别应该数 副总经理平均月收入=6000/12=500元,适用 税率是5%,速算扣除数是0,则: 副总经理应缴纳个人所得税=6000×5%=300 元 税后奖金=6000-300=5700元 总经理平均月收入=6060/12=505元,则适用 税率为10%,速算扣除数是25,则: 总经理应缴纳个人所得税=6060×10% 25=581元 税后奖金=6060-581=5479元 企业成本控制的金钥匙 幼划 在最佳工资薪金筹划安排 中,年终奖加双薪制就是一种 筹划方式。小刘是一家电子厂 的技术工程师,2005年底, 电子厂给小刘一笔数额不小的 工资及奖金,其中,2006年1 月份工资2500元,年终双薪 2500元,年终奖9000元。小 刘应如何缴纳个人所得税呢? 企业成本控制的金钥匙 幼划 块是双薪2500元与1月工工资2500元合并所得 来计算应税所得,即:(2500+2500) 1600=3400元,应交个税额=3400×15% 125=385元 当然,如果小刘的年终奖金9000元分为两个月发 放:1月发放7200元,2月发放1800元, 小刘的1月份年终奖金需交纳个税额=7200×10% 25=695元 小刘的2月份年终奖金需交纳个税额 =[(2500+1800-1600×15%-125=208元 很显然,小刘的年终奖金9000元分为两个月发放 其实并不合算 企业成本控制的金钥匙 幼划 四、股票期权激励的纳税筹 股票期权是指上市公司按照规定的程序授予 本企业及其控股企业员工的一项权利,该权 利允许被授权员工在未来时间内以一特定价 格(称为“实权价”或“授予价”)购买本 公司一定数量的股票。员工根据股票期权计 划选择购买股票的过程,称为“行权”;员 工行使上述权利的当日,称为“行权日 股票期权所规定的特定价格一般为远低于市 场价格的折扣价或约定价。 从2005年7月1日起,实施股票期权计划企 业授予企业员工股票期权所得,应按《个人 所得税法》以及实施条例的有关规定征收个 人所得税。