华轮诸暨磁性材料厂销售与收款内部控制制度设计.docVIP

经典专科、本科、硕博、研究生、期刊毕业论文 仅供参考 精心整理 仅供参考 勿用作商业用途 华轮诸暨磁性材料厂销售与收款内部控制制度设计 目录 TOC \o 1-3 \h \u 30610 设计说明 2 22613 一、企业概况 2 8196 二、华轮诸暨磁性材料厂销售与收款现状 3 22049 三、设计理由 4 8814 华轮诸暨磁性材料厂销售与收款内部控制制度 5 32421 第一章 总则 5 15193 第二章 内部环境 5 4902 第三章 销售与收款内部控制的目标和原则 6 7220 第四章 内部审计机制 6 24856 第五章 销售与收款内部控制的监督检查 7 32240 第六章 附 则 8 466 参考文献 9 设计说明 一、企业概况 浙江华轮诸暨磁性材料厂是一家集科、工、贸于一体，专业从事永磁铁氧体材料研发、生产、销售和推广的科技型企业，具有四十多年的办厂历史；系国家重点高新技术企业，浙江省高新技术企业；为全国磁性材料行业协会理事单位，全国磁性材料标准化技术委员会成员单位；是我国中高档永磁铁氧体料（粉）重要生产基地之一。 公司下设四个分公司和一个技术研发中心，拥有多项技术创新和自主知识产权，获得多项科技成果奖，3只产品被科技部认定为国家重点新产品，国家发明专利3项。公司重视技术开发、产业转化和产品质量，与国内多所著名高校建立了协作关系，通过了ISO9001：2000质量体系认证。公司产品涵盖烧结、粘结永磁铁氧体料粉四大类三十多个品种，年产永磁铁氧体烧结料粉4万吨、永磁铁氧体粘结料粉2万吨，其中高科技含量产品占总产量的70%以上。产品畅销全国，远销东南亚、欧美等国家和地区，产品在国内外享有很高声誉。 公司秉承“内求质量完美、外求客户优良、追求反应快速、铭记主题创新”的经营理念，立足中国，放眼世界。以高附加值、高科技为研制方向，填补国内空白、替代进口为技改重点，以资本社会化、市场国际化、管理现代化为奋斗目标，努力为推动我国永磁铁氧体材料产业的发展作出贡献。 二、华轮诸暨磁性材料厂销售与收款现状 截止2009年12月31日，华轮诸暨磁性材料厂应收账款达到7327万元，占公司总流动资产的54%，公司2009年的销售收入与2008年相比，增长率为12.3%，但应收账款的增长率却超过了21%，表明一年来，随着公司销售额的增加，应收账款的比率更呈现大幅度增加趋势。 华轮诸暨磁性材料厂经营的产品品种很多，而且销售渠道也不相同，如直接向厂家供应，批发给零售小店，通过自己的销售形象店直接向客户销售。大量的销售客户，以及销售客户的资产规模、资信状况等不同，决定了华轮诸暨磁性材料厂有限公司不能采用统一的销售模式。针对这些复杂的销售情况，华轮诸暨磁性材料厂主要采用以下两种销售模式： 1．现金销售： 客户与公司销售人员联系，确认购买事项，商定后下达订单，此后客户将款项存入公司制定的银行账户，会计人员查询无误后，通知销售部门开具销售单，仓储部门再按照销售单发货。这种先款后货的销售方式，主要是针对小型的批发商或销售门店。 2．信用销售： 出于竞争的压力，公司不得不采用信用政策，以赊销来维持公司的市场竞争力。在这种模式下，公司先按照已制定的信用标准确定哪些客户可以提供赊销，以及赊销的信用额度。在信用期内，公司确认销售收入和应收账款，信用期后，相关的销售人员负债向客户催款。 华轮诸暨磁性材料厂销售与收款内部控制制度如下图： 三、设计理由 通过分析华轮诸暨磁性材料厂的销售模式和业务流程，可以看出华轮诸暨磁性材料厂存在一定的问题，尤其是销售部门和财务部门的信息完全脱离，财务部门在销售过程中只是被动接受销售部门传递过来的信息，并没有对销售部门实施相应的监督控制。如果销售部门不能及时将实际销售情况和相关的销售单据传递给财务部门，财务部门不能对已发生的经济事项进行正确的处理，而且还不太清楚相关的存货库存量、往来款项的金额等，只有在年末账务核对和存货盘点时，才能暴露相关问题。 华轮诸暨磁性材料厂销售与收款内部控制制度 第一章 总则 第一条 为促进华轮诸暨磁性材料厂销售与收款内部控制制度建设，加强内部会计监督，保证该厂资金财产的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》和《民间非营利组织会计制度》等法律法规和规章，制定本制度。 第二条 本规范所称货币资金是指本会所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本会负责人对华轮诸暨磁性材料厂销售与收款内部控制制度