财务处内部牵制制度.pdf

财务处内部牵制制度 第一条 财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构 分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。 第二条 记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物 保管人员的职责权限相互分离，相互制约。 第三条 财务公章由会计科科长保管，校长私章、财务处处长私章和出纳员私 章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。 第四条 各种印鉴 （章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。 第五条 所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支付密码要 分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。 第六条 按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与票面内容完全一 致。由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交给出纳员办理。支票使用必须 进行登记并由盖章人负全部责任。 第七条 作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记 帐凭证后面，归档保管。 第八条 所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单 （输机）后，交 由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记帐凭证上要注明原始凭证 字号。 第九条 出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银行存款日记帐，并与计算机打 印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。 第十条 出纳员无权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，无权编制银行存 款余额调节表。 第十一条 会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编制银行存款余额 调节表，并于每月10 日前将上月调节表交科长审阅；对于未达帐项必须及时 到银行查询并向科长报告。 第十二条 严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行，会计 科可与结算部联合办理现金送存业务。 第十三条 大额存单由科长登记备查簿并负责保存；到期前应向处长报告，需 要转存的应及时办理转存。 第十四条 科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一致、对帐是否 及时等现金管理条例的落实情况。 第十五条 当日凭证当日复核，科长应按顺序号逐一复核当日记帐凭证；发现 差错，及时通知记帐(输机)人员按规定方法予以更正，并再次复核更正后的凭 证；复核后的凭证方可登记机内帐簿。输机人员和复核人员须在凭证上签字盖 章。 第十六条 对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码， 严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。 第十七条 会计科和结算部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。非财 务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台内。 第十八条 会计人员应严格执行 《中央财经大学财会档案管理办法》，及时整 理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室 保管；未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会计档案；如需查阅已归档的 会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。 第十九条 本制度解释权在财务处。