{财务管理内部审计}银行基本业务审计.docxVIP

{财务管理内部审计}银行基本业务审计 二、观察和验证出纳员是否遵守了安全和控制制度 三、将出纳员报告的现金总额与现金总帐余额进行试算平衡 四、审查和分析出纳长短款帐户 五、清点备用现金 六、同时清点出纳系统的全部现金 七、审查现金控制制度问卷的答案 八、全面评价现金控制制度的充分性、有效性和效率以及出纳运作的质量 第四节控制问卷 对现金的控制制度，审计师设计的调查问卷中应包括以下问题： 1．在非营业时间里，所有的货币是否都锁进金库或保险柜。 2．金库是否装备有合格的防盗防抢报警等装置。 3．金库的开启是否由定时锁控制。 4．金库是否在每个营业日都最晚打开、最早锁闭。 5．金库备用现金箱是否置于一个由双层锁保护的特别隔间内。 6．金库中备用现金的动用是否由双人监管，共同记录。 7．对备用现金的货币名称和金额是否进行了记录。 8．各出纳员是否持有自己的现金。 9．每位出纳员在金库中是否都拥有属于自己的隔间，以用来隔夜储存自己持有的现金。 10．每位出纳员的工作岗位是否都备有上锁的现金保管设施，以供出纳员离岗时存放现金。 11．每位出纳员的工作岗位是否都装备了防盗报警装置。 12．顾客免下车存取现金的营业网点是否装有防弹玻璃等防弹设施，以确保出纳员生命财产的安全。 13．对首席出纳员、运钞出纳员和大额现金交易网点是否进行了特别的安全防护。 14．对出纳员是否建立和实施了现金限额