财务管理税务规划企业所得税汇算清缴辅导材料.pdfVIP

财务管理税务规划企 业所得税汇算清缴辅 导材料 2005 年度 企业所得税汇算清缴辅导材料 北京市地方税务 尊敬的纳税人： 为便于您做好 2005 年度企业所得税汇算清缴工作，全面了解国 家税务总 2005 年新出台的政策文件精神及我局制定的具体征管措 施，我们编印了本辅导材料。 辅导材料以问答的形式，介绍了企业所得税汇算清缴纳税申报要 求、2005 年政策变化要点等内容。特别是对企业财产损失所得税前扣 除、总机构提取管理费税前扣除、企业所得税取消审批项目后续管理 等规定做了重点介绍。 本辅导材料由于编写时间仓促，难免有疏漏与不足之处，敬请使 用者予以指正。 北京市地方税务 企业所得税管理处 2005 年 12 月 目录 第一部分企业所得税纳税申报须知 一、企业所得税年度纳税申报 （一）企业所得税年度纳税申报期限是如何规定的？ （二）纳税人年度亏损，没有应上缴的企业所得税，是否还要报 送企业所得税纳税申报表？ （三）企业所得税纳税申报表有哪些变化？ （四）填写企业所得税申报表有哪些具体要求？ （五）如何取得2005 年度企业所得税汇算清缴相关文件及企业 所得税纳税申报表？ 二、年度汇算清缴申报时需要附送中介机构鉴证报告事项 （一）纳税人发生哪些事项需要附送中介机构鉴证报告？ （二）为何有些事项需要纳税人提供中介机构鉴证报告？ 三、企业所得税审批类事项、非审批类（备案）事项有关管理规 定 （一）须经税务机关审批的企业所得税事项是什么？ （二）企业所得税取消的行政审批项目是什么？ （三）需到税务机关办理报备手续的企业所得税事项是什么？ （四）企业所得税取消年检项目具体规定是什么？ 四、取消行政审批项目后续管理规定 （一）什么是后续管理？其范围、内容、基本要求是什么？ （二）企业所得税取消审批项目后续管理有哪些具体规定？ 1 、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免 税的管理有哪些具体规定？ 2 、提取坏帐准备金和坏帐损失的管理有哪些具体规定？ 3 、软件企业认定和年审、集成电路设计企业和产品认定的管理有 哪些规定？ 4 、企业所得税预缴期限有哪些管理规定？ 5 、改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法有哪些 管理规定？ 6 、企业所得税税前弥补亏损管理有哪些具体规定？ 7 、技术开发费加计扣除项目管理有哪些具体规定？ 8 、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入（简称 三项所得）均匀计入企业所得税应纳税所得管理有哪些具体规定？ 9 、实行工资总额与经济效益挂钩工资扣除项目管理有哪些具体规 定？ 10 、纳税人未按后续管理具体项目规定履行纳税申报义务应负什 么法律责任？ 11 、纳税人向主管税务机关报送报备资料后，取得何种文书？ 12 、《企业所得税取消审批项目报备表》如何取得？ 13 、《企业所得税取消审批项目报备表》填写有何要求？ 14 、《企业所得税取消审批项目报备表》中 “弥补亏损项目”填 写举例 第二部分政策问答 一、2005 年度政策变化要点 二、企业财产损失所得税前扣除管理办法问答 （一）制定财产损失税前扣除管理办法的目的和依据是什么？ （二）纳税人可以税前扣除的财产损失包括哪些财产